DDS költségvetés. Vállalati pénzforgalmi költségvetés

26.10.2021

Kívánja a cikk tanulmányozását

Ez a cikk következetesen tárgyalja a professzionális költségvetés-tervezéshez szükséges összes kifejezést és fogalmat. Ne feledje, hogy egyetlen érthetetlen kifejezés megnehezítheti az egész rendszer egészének megértését, lehetetlenné téve a folyamat kreatív észlelését. Ezért minden kifejezést megadunk, még azokat is, amelyek első pillantásra teljesen egyértelműnek tűnnek.

Hogyan állapítható meg, hogy egy kifejezés érthető-e vagy sem? Egyszerű – magyarázza el saját szavaival, bármely kifejezést egy mondaton belül. Ha nem tudod, ne hagyd ki, keress definíciókat, és próbáld megérteni őket.

Vegye figyelembe, hogy a klasszikus meghatározásokat és fogalmakat nehéz megérteni nélkülük speciális képzés, de alternatív definíciókat kínálunk, amelyek könnyebben megérthetők.

Köztudott, hogy a gazdaság 90%-a a definíciók megértése, minden más gyakran elérhető a megértéshez intuitív módon.

Ha nem akar belemenni a kérdés finomságaiba, és csak általános fogalmakra van szüksége, olvassa el a cikk következtetését, talán ez elég lesz.

A költségvetés néhány meghatározása

Minden cég felelős a költségvetésért. Ez a folyamat elválaszthatatlan az irányítási folyamattól. Bármely igazgató, egy vállalat pénzügyi szolgálatának vezetője, legyen az kicsi vagy nagy, a bevételeket a kiadásokkal méri, kiszámítja a tervezett egyenlegeket Pénz, felméri, hogy a cég megengedhet-e magának bizonyos költségeket, és dönt a költségek hatékonyságáról. Mindezek a költségvetés elemei.

A költségvetés-készítésnek (költségvetési folyamat) számos definíciója létezik.

Például.

Költségvetés- a költségvetések elkészítésének és elfogadásának folyamata, végrehajtásuk utólagos ellenőrzése. A pénzügyi irányítási rendszer egyik összetevője, amelyet a gazdálkodó szervezet erőforrásainak időbeli optimális elosztására terveztek.

Költségvetés- ez a vállalkozás jövőbeni tevékenységeinek tervezési folyamata, melynek eredményeit a költségvetési rendszer formalizálja.

Költségvetés- a költségvetés-gazdálkodás szinonimája, vagyis a vállalkozás jövőbeli tevékenységeinek tervezése és a vezetési döntések előkészítése a tényleges mutatók tervezetttől való eltérésének elemzése alapján.

Költségvetés- ez egy vállalkozás költségvetési tervezési koncepciójának és módszertanának gyakorlati megvalósítása az információs rendszerben.

Így annak ellenére, hogy a költségvetés definíciójának megközelítési módjai eltérőek, a költségvetés különböző típusaira épül.

Fontolja meg a költségvetés alapvető definícióit.

Költségvetés pénzügyi és/vagy természeti feltételekkel kifejezett, egymással összefüggő tervek összessége a Társaság egészére vagy annak alosztályára (költségvetési egységére) meghatározott időtartamra.

A költségvetés a vállalkozás céljainak, stratégiáinak és tervezett tevékenységeinek pénzügyi kifejeződése.

Költségvetés - a pénzügyi tevékenységek részletes becslése.

A vállalkozás költségvetése a kitűzött termelési és gazdasági cél elérése érdekében meghatározott időszakra tervezett és ütemezett pénzbeli bevételek és kiadások.

Tehát összegezzük.

A költségvetés-tervezés a költségvetés elkészítésének és végrehajtásának nyomon követésének folyamata.

A költségvetés a vállalkozás terve, amely a tevékenység főbb szempontjait érinti, pl. értékesítési mennyiségek, anyagok és termékek árai, munkaerőköltségek, adók, nyereség, áru- és készpénzegyenleg. Ez a lista nem teljes, és attól függ, hogy a vállalkozás tevékenységének mely mutatói vannak a legnagyobb hatással a működésére.

Így a költségvetés-tervezés egy vállalkozás teljesítményére vonatkozó tervek elkészítésének és végrehajtásának nyomon követésének folyamata.

Költségvetési feladatok

A különböző közgazdasági irodalomban nincs egységes megközelítés a definícióra. Ennek ellenére vegye figyelembe a fő listát.

A költségvetési rendszer céljai a következők:

tervezés- a költségvetési rendszer bizonyos, előzetesen jóváhagyott eljárások révén lehetővé teszi mind a Társaság, mind szervezeti egységei (költségvetési egységei) tevékenységének tervezését a költségvetési horizonton belül;
koordináció- a költségvetési rendszer összevonja a strukturális egységek (költségvetési egységek) költségvetését a Társaság költségvetésében, és koordinálja a Társaság és strukturális egységei (költségvetési egységek) működési tevékenységét;
felhatalmazást- a költségvetési rendszer olyan jogokkal és kötelezettségekkel ruházza fel a Társaság szervezeti egységeinek (költségvetési egységeinek), részlegeinek és vezetői apparátusának vezetőit, valamint egyes vezetőket, amelyek lehetővé teszik számukra a Társaság költségvetésének összeállításának és jóváhagyásának folyamatát. és szerkezeti egységei;
teljesítményértékelés- a költségvetési rendszer a költségvetés végrehajtásának eredményei alapján meghatározza a Társaság vezetői és szervezeti egységei (költségvetési egységek) tevékenységének eredményességének értékelési alapot;
motiváció- a költségvetési rendszer a Társaság és strukturális egységei (költségvetési egységei) több dolgozójának bevonásával a tervezési és ellenőrzési folyamatba lehetővé teszi, hogy növeljék érdeklődésüket munkájuk eredménye, valamint a Társaság pénzügyi-gazdasági tevékenységének eredményei iránt. a cég;
teljesítményelemzés és ellenőrzés- A költségvetési rendszer keretében a teljesítmény elemzése a tervezett és a tényleges mutatók összehasonlításával, valamint a mutatók normalizálásával történik.

A számhoz fő feladatok A költségvetés a következőket tartalmazza:

folyamatos tervezés biztosítása;
az üzleti egységek koordinációjának, együttműködésének és kommunikációjának biztosítása;
a vállalkozás költségeinek indoklása;
a vállalati tervek értékelésére és ellenőrzésére szolgáló alap létrehozása;
törvények és szerződések követelményeinek való megfelelés.

az üzleti elemzés és szintézis feladata, amely magában foglalja a vállalkozás megértését, fejlesztési célok kitűzését és alternatívák elemzését;
a pénzügyi számvitel feladata - a korábban megtett intézkedések figyelembevételére és átgondolására kényszerít, és ez segíti a megfelelő döntések meghozatalát a jövőben;
a pénzügyi tervezés feladata - többé-kevésbé részletes tervek elkészítését foglalja magában, és ezáltal lehetővé teszi a jövőről való gondolkodást;
a pénzügyi ellenőrzés feladata - lehetővé teszi a kitűzött célok és az elért eredmények összehasonlítását, a vállalkozás gyenge és erős oldalainak azonosítását;
motivációs feladat - biztosítja a különböző vezetők részvételét a tervek kidolgozásában, a célok egyértelműségét, a kudarc büntetését, a túlteljesítésre való ösztönzést;
kommunikációs feladat - osztályok terveinek egyeztetése, kompromisszumok keresése, előadók felelősségének rögzítése, tervezés funkcionális blokkjainak egyeztetése.

Fogalmazzuk meg kicsit egyszerűbben a költségvetési problémákat:

a vállalkozás legfontosabb szempontjainak tervezése;
a mutatók egyensúlyának biztosítása;
a vállalkozás tevékenységének aktuális nyomon követése a „terv-tény” rendszer szerint;
a hatáskör átruházása és a felelősség megosztása.

A költségvetés-tervezés fő feladata tehát a vállalkozás tevékenységének ésszerű megtervezése a tevékenység aktuális ellenőrzésének biztosítása érdekében.

A célok meghatározzák a célok elérésének módszereit. Vagyis a cél a tevékenység végeredménye, a feladatok a célok eléréséhez szükséges lépések.

A költségvetés típusai

A vállalati költségvetések típusainak többféle osztályozása létezik, amelyek az osztályozás konkrét céljaitól függően csoportosíthatók. Gyakran találkozhatunk különböző frakciókkal.

természetbeni és természetbeni értékű költségvetések, amelyek mindenekelőtt a természetbeni termelési volumenek költségvetését tartalmazzák;
a bevételek és kiadások költségvetése, amely tükrözi a vállalkozás bevételeit és kiadásait, típus és gazdasági tartalom szerint strukturálva;
pénzforgalmi költségvetések, amelyek tükrözik a bevételek forrásait és a pénzeszközök kiadási irányait.

bruttó költségvetés - a költségvetés összeállítására szolgáló pénzügyi rendszer, amelyben a vállalkozás bevételeit és kiadásait kiterjesztett formában mutatják be;
nettó költségvetés - a költségvetés összeállítására szolgáló pénzügyi rendszer, amelyben csak a vállalkozás bevételeinek és kiadásainak egyenlege tükröződik.

pénzügyi (alap) költségvetések (nyereség és veszteség költségvetése (bevételek és kiadások költségvetése), pénzforgalmi költségvetés, előrejelzett (számított) mérleg);
működési költségvetések (értékesítési költségvetés, közvetlen anyagköltségek költségvetése, gazdálkodási kiadások költségvetése stb.);
kiegészítő költségvetések (adóköltségvetések, tőke(kezdeti) költségterv, hitelterv stb.);
kiegészítő (speciális) költségvetések (nyereségfelosztási költségvetések, egyedi projektek és programok költségvetései).

A jövőben a vállalati költségvetések legegyszerűbb és legérthetőbb osztályozását fogjuk használni:

fő költségvetések (végleges):
- bevételi és kiadási költségvetés;
- pénzforgalmi költségvetés;
- előrejelzési mérleg.
működési költségvetések:
- értékesítési költségvetés;
- a közvetlen anyagköltségek költségvetése;
- gazdálkodási költségek költségvetése;
- üzleti kiadások költségvetése;
- egyéb kiadások költségvetése.
támogatási költségvetések:
- adóköltségvetések;
- tőkeköltségvetés;
- a hitelforrások mozgásának költségvetése.
kiegészítő költségvetések:
- nyereségfelosztási költségvetések;
- projekt költségvetését.

Tehát a költségvetés tényleges célja a fejlesztés végső formák költségvetés, amelynek adatai a három legfontosabb mutató értékelése szempontjából egyértelmű képet adnak a vállalkozás jelenlegi és jövőbeni pénzügyi helyzetéről: nyereség, pénzegyenleg és a pénzügyi folyamatok eredményei.

Miért fontosak ezek a mutatók?

Nyereség Lehetővé teszi számunkra, hogy felmérjük, mennyire jövedelmező számunkra a cég tevékenysége, és milyen a vállalkozás jövedelmezősége.

Pénzforgalmi egyenleg válaszol arra a kérdésre, hogy minden tervezési időszakban képesek leszünk-e kifizetni a hitelezőket, fizetni bérek, adót fizetni, és van-e szabad forrás további befektetésekre.

A pénzügyi folyamatok eredményei fel kell mérni a kintlévőségek összegét (mennyi pénzzel fogunk tartozni) és a tartozás összegét (mennyivel fog tartozni a cég), mennyi lesz a raktári anyagállomány, mekkora a mérleg likviditása, valamint prediktív értékelést végezni a vállalkozás pénzügyi helyzetéről.

Így a végső formák, amelyeket a költségvetési folyamat eredményeként meg kell szereznünk, a következők lesznek:

bevételi és kiadási költségvetés (BDR);
pénzforgalmi költségvetés (BDDS);
előrejelzési mérleg.

Besorolásunk szerint ezek a fő költségvetések, amelyek a költségvetési folyamat egyik fő eredménye. Az összes többi költségvetés e három fő költségvetés összeállításához szükséges, és információforrásként szolgál számukra.

Tekintsük részletesebben a költségvetési folyamat végső formáit.

Bevételi és kiadási költségvetés(BDR - pro forma eredménykimutatás). Az előrejelzési értékek kiszámítása: értékesítési volumen, értékesítési költségek, kereskedelmi és adminisztratív költségek, pénzügyi költségek (kölcsönök és kölcsönök után fizetendő kamat), fizetendő adók, stb. A legtöbb kiindulási adat a működési költségvetések összeállítása során keletkezik.

Ennek az űrlapnak a legfontosabb eredménye a profit előrejelzett értéke és a vállalkozás jövedelmezőségének értékelése.

Meg kell jegyezni, hogy a BDR lényege hasonló a vállalkozás mérlegének mellékletének „Eredménykimutatás” 2. nyomtatványához. A fő különbség az, hogy a mérleg mellékletének szigorúan szabályozott formája van, amely a vállalkozások adatszolgáltatásánál kötelező. A BDR formanyomtatványt általában tetszőlegesen elkészíthetjük a jogcímcsoportok számának növelésével, ezáltal részletezve a költségvetést.

A BDR cikkek összetétele a vállalkozáshoz szükséges részletezettség függvényében kerül meghatározásra.

A BDR általános forgalmi adó (áfa) nélkül épül.

Meglehetősen sok orosz cég tart fenn BDR-t áfával együtt, ami véleményünk szerint helytelen. Ha a BDR-t egy vállalkozás gazdasági hatékonyságának közvetlen kezelésére használja, akkor azt meg kell tisztítani a különböző torzító adatoktól. Az áfa értéke irreleváns a vállalkozás teljesítménye szempontjából, és le kell vonni a BDR-számításokból.

Cash flow költségvetés A (BDDS) a legfontosabb dokumentum a vállalkozás jelenlegi cash flow-jának kezeléséhez. Összeállításának gyakorisága eltérő lehet. Általában egy évre állítják össze havi bontásban. Megjegyzendő azonban, hogy a BDDS a költségvetés legmobilabb és legváltozékonyabb része a jelenlegi tevékenységek során. Ezért a gyakorlatban a legnagyobb mértékben a DDS havi költségvetése, dátum szerinti bontásban részesült. Minden hónap eleje előtt összeállítják és jóváhagyják.

A dokumentum segítségével a vállalkozás minden üzleti tevékenységének operatív finanszírozása biztosított. A BDDS alapján egy vállalkozás vagy cég azt tervezi, hogy teljesíti az állammal, a hitelezőkkel és a partnerekkel szembeni elszámolási kötelezettségeit, valamint teljesíti a partnerek kötelezettségeit. Ez a dokumentum lehetővé teszi a szavatolótőke beérkezésének megtervezését, valamint a kölcsöntőke vonzásának szükségességének felmérését.

Ennek az űrlapnak a legfontosabb eredménye egy vállalkozás vagy cég készpénzállományának összege.

VAL VEL különféle típusok A BDDS struktúrák megtalálhatók a www.vega-expert.ru weboldalon a „Tipikus alapok” részben.

A BDDS a hozzáadottérték-adó figyelembevételével épül fel, és valójában tükrözi a vállalkozás cash flow-it.

A második különbség a BDDS és a BDR között az, hogy a pénzforgalmi költségvetésben a költségek és bevételek a kifizetésben, a bevételek és kiadások költségvetése pedig a termékek szállítását és a költségek leírását tükrözi.

A harmadik különbséget maguk a költségvetések szerkezeti különbségei fejezik ki. Egyes elemek csak a BDR-ben jelennek meg, és nem tükröződnek a BDDS-ben, és fordítva.

Az egyik DDS költségvetési automatizálási rendszer a Vega program: Payment Budget 2.0. Ez egy egyszerű és hatékony megoldás a vállalat pénzforgalmának ellenőrzésére. A program keretein belül megtervezheti, lefolytathatja a kiadások aktuális ellenőrzését és elemzi a mozgást pénzáramlások.

Vega: Fizetési költségvetés 2.0 jelentősen leegyszerűsíti a pénzforgalmi ellenőrzés folyamatát, javítja a fizetési fegyelmet és kiszámíthatóvá teszi a jövőbeni pénzügyi helyzetet. Ez a termék hatékony lesz mind egy kis kereskedelmi társaságban vagy üzletben, mind egy nagy gyártó vállalkozásban.

Például. Az alábbi lista nem teljes.

Kiadási tétel	BDDS	BDR
Értékcsökkenés		+
Befektetett eszközök üzembe helyezése		+
Anyagok leírása az előállítási költségekre		+
Termékek kiszállítása		+
Károk és egyéb veszteségek		+
Készlethiányok		+
Árfolyamkülönbségek		+
Hitelek (kölcsönök) megszerzése/törlesztése	+
Befektetett eszközök vásárlása	+
A termékek fizetése a vásárlók által	+
Anyagbeszerzés	+
Kapitális javítások	+
Közvetett adók	+

Egyenleg előrejelzése lehetővé teszi a mérleg fő tételeinek egyenlegének előrejelzését: befektetett eszközök, készletek és költségek, követelések, készpénz, hosszú lejáratú kötelezettségek, szállítók stb. Minden egyes konszolidált mérlegtételt a standard algoritmus szerint értékelünk. eszköz- és forrástételek:

A \u003d C n + O d - O to,

P \u003d C n + O - O d,

ahol A az eszközök becsült értéke (végső egyenleg);

P - a kötelezettségek becsült értéke (végső egyenleg);

C n - nyitó egyenleg (jelentésből);

О to - hitelforgalom (előrejelzés);

Körülbelül d - terhelési forgalom (előrejelzési becslés).

Ennek az űrlapnak a legfontosabb eredménye az eszközök (a vállalkozás pénzeszközei) és a kötelezettségek (képződésük forrásai) értékének felmérése, valamint a követelések és kötelezettségek előrejelzett értékének meghatározása.

Következtetés

Tehát foglaljuk össze a tanultakat.

Gazdaság 90%-a a definíciók pontos megértése, minden más gyakran elérhető intuitív módon.

Költségvetés- a költségvetés elkészítésének folyamata és végrehajtásuk nyomon követése.

Költségvetés– a vállalkozás terve, a tevékenység különböző főbb aspektusaira, pl. értékesítési mennyiségek, anyagok és termékek árai, munkaerőköltségek, adók, nyereség, áru- és készpénzegyenleg. Ez a lista nem teljes, és attól függ, hogy a vállalkozás tevékenységének mely mutatói vannak a legnagyobb hatással a működésére.

Költségvetési feladatok

A vállalkozás legfontosabb szempontjainak tervezése.
A mutatók egyensúlyának biztosítása.
A vállalkozás tevékenységének aktuális nyomon követése a „terv-tény” rendszer szerint.
A hatáskörök átruházása és a felelősség megosztása.

És így, a költségvetés fő célja a vállalkozás tevékenységeinek ésszerű tervezése a tevékenységek mindenkori ellenőrzésének biztosítása érdekében.

Költségvetési rendszer alkalmazásának szükségessége, pl. neki a fő cél- a vállalkozás kiszámíthatóságának, ellenőrizhetőségének biztosítása.

A költségvetés tényleges célja- a költségvetés végleges formáinak kidolgozása, amelyek adatai a három legfontosabb mutató: a nyereség, a pénzmaradványok és a pénzügyi folyamatok eredményei értékelése szempontjából egyértelmű képet adnak a vállalkozás jelenlegi és jövőbeni pénzügyi helyzetéről.

végső formák, amelyet a költségvetési folyamat eredményeként meg kell szereznünk, a következők lesznek:

Bevételi és kiadási költségvetés (BDR).
Cash flow költségvetés (BDBS).
Egyenleg előrejelzése.

Lábjegyzetek:

http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=002954
http://www.cfin.ru/management/budgeting/savchuk-4.shtml
http://www.gaap.ru/biblio/management/practice/074.asp
http://www.cfin.ru/management/manufact/vcp_budgets.shtml
Az orosz jogszabályokban a hozzáadottérték-adó (a továbbiakban: áfa) a termelés minden szakaszában létrehozott hozzáadott érték egy részének a költségvetésbe történő visszavonásának formája, amelyet az eladott áruk, munkák és szolgáltatások költségei közötti különbségként határoznak meg. valamint a termelési és forgalmazási költségekhez rendelt anyagköltségek.

A menedzsment fő feladata a pozitív eredmény elérése nyereség formájában és minden pénzügyi kötelezettség teljesítése. A jövedelmezőség és a fizetőképesség a két fő kritérium, amely a vállalat hatékonyságát jellemzi. A pénzügyi menedzsment speciális eszközöket használ, amelyek segítik az üzleti tevékenységek és a pénzáramlások kezelését.

A készpénzkezelés célja a forráshiány vagy többlet megelőzése. A szabad pénz többlete a vállalat kiesett nyeresége, a hiány pedig a fizetésképtelenség mutatója. A pénzforgalmi költségvetés egy hatékony pénzügyi menedzsment eszköz, amely lehetővé teszi a vállalat készpénzforrásainak ésszerű kezelését. A BDDS megfelelő tervezésével a BDDS összeállítása, vezérlése, elemzése és beállítása szükséges a hatékony áramláskezeléshez. Minden szervezetnek megvannak a maga előírásai, gyakorlata és eljárásrendje, ezeknek megfelelően készülnek a tervek. A jó információs rendszerek lehetővé teszik ennek a folyamatnak a lehető legpontosabb végrehajtását.

A pénzforgalmi költségvetés olyan terv, amely több szakaszt tartalmaz, amelyek tükrözik az összes bevételi forrást és a fő tevékenységekhez szükséges pénzeszközök felhasználásának irányait. Lehetővé teszi a vállalat pénzforgalmának ésszerű kezelését, minden üzleti tevékenység finanszírozását, a beszállítókkal, hitelezőkkel és az állammal szembeni kötelezettségek teljesítését. A Cash Flow Költségvetés segítségével elvégezhető a gazdasági tevékenység folytatásához szükséges saját forrás elegendőségének elemzése és a szükséges külső finanszírozás mértékének meghatározása.

Példa a BDDS kialakulására

A BDDS kialakításának elvei a vállalkozás számviteli politikájától függenek. A BDDS összeállításakor közvetlen vagy közvetett BDDS módszerek is használhatók. Az első megközelítés a legelterjedtebb, a pénzeszközök mozgását a tevékenységtípusoknak megfelelően jeleníti meg:

Műtőszoba;
pénzügyi;
beruházás.

A vállalkozás fizetőképességének fő mutatója a nettó cash flow összege.

A pénzforgalmi költségvetés formája felépítésében hasonló a RAS szerinti pénzügyi kimutatásokban szereplő hasonló jelentéshez, költségvetési példaként használható.

Cash flow példa

Az "1C: Enterprise 8.3" alapján kifejlesztett "WA: Financier" rendszer lehetővé teszi a megfelelő BDDS létrehozását, figyelembe véve a vállalati szabályzat előírásait. A BDDS jelentés segít az elemzéshez szükséges teljes információ megszerzésében. A Moszkvában vagy az Orosz Föderáció más régióiban működő vállalat vezetése képes arra, hogy ezt felhasználja a pénzáramlások állapotának felmérésére és helyes elosztására. Elemzésre elérhető:

finanszírozási források;
a bejövő pénzáramlások mennyisége;
a pénzügyi források felhasználási irányai;
a vállalat potenciálja a kötelezettségek teljesítésében;
a társaság likviditást és fizetőképességet biztosító képessége;
a pénzeszközök elegendősége az üzleti tevékenység folytatásához a jelenlegi időszakban és a jövőbeni pénzáramlások előrejelzésére;
a befektetési problémák belső forrásokon keresztül történő megoldásának lehetősége;
a pénzügyi eredmény és a készpénz összege közötti eltérést befolyásoló tényezők.

Az indirekt módszerrel összeállított pénzforgalmi költségvetést a pénzügyi eredmények és a pénzáramlások közötti kapcsolat meghatározására alakítják ki. Ez a megközelítés lehetővé teszi a vállalat pénzügyi helyzetének átfogó felmérését. Ez a fajta dokumentum szerepelhet az IFRS jelentésekben. Az indirekt módszerrel kialakított BDDS "WA: Financier" példája jól szemlélteti a rendszer információs képességeit. A rendszer lehetővé teszi egy minta állami költségvetés létrehozását is.

Példa egy BDDS Excel összeállítására

A pénzforgalmi költségvetés elkészítése és elkészítése összetett folyamat, amelyre épül bizonyos szabályokat. A "WA: Financier" rendszer egy klasszikus sémát használ (költségvetési példa). A tervezési folyamat a belső szabályzatok kidolgozásával kezdődik:

fizetési tervek benyújtása a központi szövetségi körzettől a vállalkozás pénzügyi osztályához;
a költségvetési tervezet elkészítése;
megegyezés;
költségvetési ellenőrzés.

Megoldás „WA: Financier” a BDDS számára

A "WA: Financier" - egy BDDS program, amelyet 2007 óta sikeresen vezettek be és használják a moszkvai és Oroszország más régióiban. Teljes modellt valósít meg, amely lehetővé teszi a vállalat pénzáramlásainak hatékony kezelését. A konszolidált pénzforgalmi költségvetés az egyes CFD-k tervei alapján kerül kialakításra. A rendszer a hatékony megoldások példája a folyamatautomatizálás területén.

A rendszer kényelmes jóváhagyási mechanizmussal rendelkezik, amely lehetővé teszi a folyamat vezérlését és a tervek jóváhagyását minden szakaszban. A végrehajtást alrendszerek biztosítják:

operatív tervezés,
tükrözi a pénzeszközök tényleges felhasználását,
jelentéskészítés.

A WA: Financier megoldás kiterjedt szoftverfunkciókkal rendelkezik, amelyek lehetővé teszik:

kényelmes és minőségi cash flow-kezelési folyamat megszervezése,
kezeli a pályázatok kialakításának és jóváhagyásának rendszerét,
haladéktalanul elkészíti a „Fizetési naptárat”, és annak megfelelően teljesíti a kifizetéseket;
a banki és pénztári bizonylatok helyes elkészítése, a számviteli rendszerekkel és az ügyfélbankkal való rugalmas kapcsolattartás,
testreszabhatja a nyomtatható kimeneteket.

A "WA: Financier" rendszer lehetővé teszi a pénzügyi erőforrások kezelésének automatizálását és minőségének javítását. Ez egy rugalmas eszköz, amely testreszabható a moszkvai vagy az Orosz Föderáció más régióiban működő vállalkozások bármely feladatához, függetlenül tevékenységük sajátosságaitól és mértékétől. Egyesíti a bevált módszertant és egy modern szoftvereszközt.

Mint tudják, az üzleti tevékenység általános hatékonyságát meghatározó egyik legfontosabb tényező a saját fizetőképességének kezelésének képessége. Az ilyen gazdálkodás fő eszköze a vezetői számvitel és költségvetési rendszer. Cégünk bemutatja a konfigurációt "ITAN: Menedzsment mérleg", amely tartalmaz egy költségvetési alrendszert, amely lehetővé teszi a pénzügyekkel kapcsolatos összes tevékenység hatékony elemzését, kezelését és ellenőrzését.

Egy vállalkozás pénzforgalmi költségvetése a DDS költségvetése, vagy más szóval a készpénz- és folyószámla mozgásának terve az általános pénztárban vagy valamelyik strukturális részlegének pénztárában. A DDS költségvetés tükrözi a vállalat üzleti tevékenysége során várható pénzbevételek és pénzfelvételek összes folyamatát.

Miért van szüksége DDS költségvetésre egy vállalatnál?

Az ilyen típusú bevételi és kiadási költségvetés elsősorban a társaság likviditásának és fizetőképességének hatékony kezelésére szolgál. A költségvetés-tervezés segítségével a pénzforgalom gyakorlatilag kontrollálható. Ahhoz, hogy egy vállalkozás nyereséges legyen, mindig pozitív mérleggel kell rendelkeznie. Semmilyen esetben sem szabad megengedni a pénzügyi hiányt, mivel ez a vállalat számára a legkatasztrofálisabb következményekkel járhat.

Ugyanakkor nem feledkezve meg arról, hogy az intézkedést mindenben be kell tartani, a szervezet pénzügyi szolgálatának biztosítania kell, hogy minden forrás „dolgozzon”, és ne feküdjön holtteher számláján, hiszen a sikeres pénzügyi tranzakciók vagy befektetések jó hasznot hoz, és hozzájárul a vállalat bevételének növekedéséhez.

Hová küldjem az átmenetileg szabad pénzt?

beruházási projektekben;
kamatos bankbetéten stb.

A pénzforgalmi költségvetést két fő céllal alakítják ki:

A pénz állandó elérhetőségének biztosítása;
A többletfinanszírozás hatékony felhasználása.

A BDDS jelentőségét aligha lehet túlbecsülni, ezért mind a szakértők, mind a vállalkozások alkalmazottai a költségvetési rendszerben az egyik központi helyet foglalják el.

Különösen fontos

A BDDS-ben intézkedésekről kell rendelkezni az ún. készpénzhiány - olyan helyzetek, amikor a vállalatnak nincs elegendő készpénze az aktuális kifizetésekhez. Ezen intézkedések között:

bankhitelek beszerzése;
saját részvények kibocsátása;
a forrásszerzés egyéb módjai.

A vállalkozás pénzmozgásának költségvetését úgy alakították ki, hogy biztosítsa a napi készpénzegyenleg optimális összegét a teljes tervezési időszakban. Ezt a számviteli egyenleget egyenlegnek nevezzük.

Záróegyenleg számítás:

Nyitóegyenleg + pénztárbizonylatok - kifizetések.

A pénzforgalmi költségvetés összetétele, kialakításának szakaszai a költségvetés-tervezésben

Általában az ilyen típusú DDS költségvetést a BDR (bevételek és kiadások költségvetése) és a beruházási költségvetés alapján állítják össze. Meg kell azonban jegyezni, hogy a BDDS-t nem lehet kiszámítani ebből a két típusú költségvetésből.

A BDR eredményszemléletű - a bevételek és kiadások meghatározása akkor történik, amikor megtörténtek, függetlenül a fizetéstől.

A DDS-költségvetés készpénzes alapon kerül kialakításra - a kiadásokat és a bevételeket nemcsak teljesíteni kell, hanem ténylegesen ki is kell fizetni.

Ezen kívül nem szabad megfeledkezni a bevételek és kiadások költségvetési tételeiről sem, amelyek nem a pénzmozgáshoz kapcsolódnak - az amortizációs költségeket, a hibás termékek számát, hiányt, valamint azokról a tételekről, amelyek nem kapcsolódnak az aktuális forgalomhoz, beruházásokhoz - ez kölcsönöket és hiteleket tartalmaz.

A BDDS olyan komponensek alapján jön létre, amelyek funkcionálisan kapcsolódnak a BDR és a beruházási költségvetés megfelelő tételeihez.

Jai K. Shim és Joyle G. Siegel szakértők a BDSS négy alapvető szakaszát azonosítják:

pénzeszközök átvétele, beleértve az időszak elején fennálló egyenleget, az adósoktól és a vevőktől származó kifizetések átvétele;
nettó pénzáramlás, amely a kiadások és bevételek különbözete;
készpénzes kiadások – kifizetés a hitelezőknek;
a pénzügyek egy része, amely részletezi a törlesztést és a hitelfelvételt.

Néha megkülönböztetnek egy befektetési részt is, amely magában foglalja a társaság tőkebefektetéssel kapcsolatos tevékenységeit:

épületek és építmények vásárlása;
immateriális javak beszerzése és értékesítése;
hosszú távú pénzügyi befektetések más cégekbe;
kiadás értékes papírokatés kötvények.

Ez a rész a befektetési cash flow költségvetést tükrözi, mivel a vállalat beruházási programjának cash flow-ját hivatott leírni.

DDS költségvetés kidolgozási eljárása

1. A beruházások finanszírozására szolgáló források összegének meghatározása annak érdekében, hogy:

tőkebefektetések megvalósítása;
építés saját szükségletre;
tárgyi eszközök beszerzése;
olyan ráfordítások elvégzése, amelyeket a társaság fennmaradó adózott eredményéből finanszíroz.

2. Meghatározása a minimális napi egyenleg pénz nem tervezett kiadások - a végső egyenleg.

Az általános költségvetés bevételi részének meghatározásának végrehajtása az árbevételi költségvetés alapján, figyelembe véve a kintlévőségek esetleges visszafizetésének elemzését, a beruházási (beleértve a tárgyi eszközök és egyéb eszközök értékesítését is) és a pénzügyi költségvetéseket. tevékenységek (beleértve a kapott kamatot és osztalékot).

3. A kiadási rész meghatározásának megvalósítása, amely a következő bázison történik:

MEGVALÓSÍTÁSI MONITOR

Az ITAN cég nyerte a Vipservice holding pénzügyi modul automatizálására kiírt pályázatot, az ITAN cég pedig a Vipservice holding pénzügyi moduljának automatizálására kiírt pályázatot. A következő funkcionális blokkok kerülnek bevezetésre a Pénzügyi modul projekt részeként: Vezetői számvitel Költségvetés

Az ITAN projektosztály befejezte a Terra Auri sajátosságaira vonatkozó szerződéskezelési rendszer fejlesztését és bevezetését. A beállítások során a következő munkákat végeztük el: Az „ITAN: Menedzsment egyenleg” rendszer az Ügyfél „1C: Számvitel 3.0”-ban. A szerződéskezelési modell kialakítása megtörtént. A szerződésekből származó számviteli bizonylatok kitöltése megtörtént. Számviteli beállítás elsődleges dokumentumok szerződések alapján. Kibővített számviteli és tervezési analitika

Az európai jogi szolgálat az ITAN: PROF Management Balance rendszer bevezetésével javítja a pénzügyi erőforrás-gazdálkodás hatékonyságát. Az Európai Jogi Szolgálat kiemelkedő szereplője az orosz piacon jogi szolgáltatásokés ma az egyik leginkább elismert

Az Etan cég befejezte az automatizált készpénzkezelő rendszer próbaüzemének szakaszát az Ostek Enterprise CJSC-nél. A rendszer kereskedelmi forgalomba került és stabilan működik. Minden pénzáramlás megjelenik a rendszerben, a kifizetési kérelmek rendszeres bevitele és jóváhagyása történik. A fizetések előrejelzése és fizetési naptár létrehozása megtörténik

Az Ethan cég megkezdte az ITAN: Management Balance alrendszer szabványos vezetői számviteli modelljének megvalósítását az 1C: Trade Management konfigurációhoz a Krasny Triangle kereskedőházban. A "Red Triangle" Kereskedelmi Ház a gumi-szövet szállítószalagok (szállítószalagok), valamint egyéb gumitermékek (hüvelyek,

A projekt keretében az alábbi funkcionális blokkok kerültek bevezetésre: Pénzforgalmi költségvetés tervezés, Kincstár, Bizonylatok jóváhagyása Megbízó: V.I.P. Szolgáltatás" / "V.I.P. Szolgáltatás" Projekt: A készpénzkezelés automatizálása az "ITAN: Menedzsment egyenleg" és az "1C: Menedzsment" konfigurációkon

2015 októberében az NTZ Volkhov vezetése úgy döntött, hogy bevezeti az ITAN automatizált rendszerét. 2015 októberében az NTZ Volkhov vezetése úgy döntött, hogy bevezeti az ITAN automatizált rendszerét. A projekt egészét 6 hónap alatt tervezték megvalósítani. 2016 márciusában az NTZ Volkhov elindította a projekt második szakaszát: a konszolidált jelentéskészítés automatizálását. Ennek a szakasznak a részeként az ITAN szakemberei konfigurálják a

Az ITAN cég nyerte a Terra Auri Cégcsoportban a vállalati pénzügyi menedzsment információs rendszer fejlesztésére és bevezetésére kiírt pályázatot. A vállalati pénzügyi menedzsment információs rendszerének létrehozásának és bevezetésének célja a folyamat automatizálása

Az „MC Raiffeisen Capital” informatikai részlege megkezdte a cég meglévő „1C: Accounting 2.0” „1C: Accounting 3.0”-ba való áthelyezésének folyamatát. tovább A Raiffeisen Tőkekezelő Zrt. Informatikai Osztálya, indítsa el a társaság meglévő 1C:Accounting 2.0-s 1C:Accounting 3.0-ba való áthelyezésének folyamatát. Ezzel kapcsolatban a jelenlegi ITAN: Menedzsment mérleg alapú IFRS számviteli rendszer fenntartása érdekében annak frissítésére is szükség volt. De tartsd meg

Az ITAN pénzügyi menedzsment automatizálási projekt részeként elkészült az első szakasz - a kölcsönös elszámolások automatizálása a vezetői számvitelben. A tervek között szerepel továbbá a működési elszámolás véglegesítése, a vezetői számvitel, a költségvetés és a treasury átfogó megvalósítása. "Ali

2011-ben kezdtük meg az együttműködést az Edil-Importtal. A cég a vezetői számvitel automatizálásának feladatával szembesült, melynek kapcsán megvásárolták az ITAN: Management Balance szoftverterméket Tovább 2011-ben megkezdtük az együttműködést az Edil-Importtal. A cég feladata volt a vezetői számvitel automatizálása, melyhez kapcsolódóan a szoftver beszerzése megtörtént

Költségvetés és treasury automatizálása a „Redl and Partners” tanácsadó cégnél az „ITAN: PROF Management Balance” alapján Költségvetési alrendszert valósított meg a bevételek és kiadások tervezésére és ellenőrzésére. A készpénzkezelési alrendszer próbaüzem alatt áll. A Redl & Partners egy szerteágazó tanácsadó cég, amely professzionális szolgáltatások nyújtására specializálódott

Az ITAN szakemberei automatizálták a készpénzkezelést az Aktion médiacsoportban. A "Standard projekt" eredményeként a következő üzleti folyamatokat automatizálták a készpénzkezeléshez: 1. Költségvetési korlátok meghatározása a központi szövetségi körzet, költségvetési tételek és projektek számára; 2. Kifizetési kérelmek elkészítése, költségvetési ellenőrzése és elektronikus jóváhagyása; 3. Fizetési nyilvántartás kialakítása; 4. Építs

Az IFRS szerinti automatizált számviteli és beszámolási rendszer bevezetése standard projekt módszertana szerint történt. A projekt 4 hónapig tartott, ennek eredményeként a dolgozók egy új program keretében készítették el a 2013-as évre vonatkozó beszámolókat.Az IFRS szerinti automatizált számviteli és beszámolási rendszer bevezetése egy standard projekt módszertana szerint valósult meg. A projekt 4 hónapig tartott, ennek eredményeként a 2013-as beszámolóval

Az NPF Sberbank 2013 óta eredményesen dolgozik az ITAN: Management Balance rendszerrel. Bevezetett és sikeresen használt „ITAN: Menedzsment egyenleg" költségvetési tervezés, szerződéskezelés, treasury, szerződések helyének elszámolása céljából. Az „NPF Sberbank" 2013 óta eredményesen dolgozik az „ITAN: Management Balance" rendszerrel. Az "ITAN: Menedzsment mérleg" megvalósítása és sikeres felhasználása költségvetési célokra

Az ITAN cég tervezési osztálya befejezte a vezetői számviteli rendszer felállításának első szakaszát a Volkhov Nyevszkij Transzformátorgyárban.

Az ITAN cég befejezte a Terra Auri holding készpénzkezelési rendszerének beállítását és finomítását. A projektekben a következő beállítások történtek: ITAN: Menedzsment Balance rendszer az Ügyfél 1C:Accounting 3.0-ban. Készítsen pénzforgalmi költségvetési modellt. A „Központi Szövetségi Körzet havi fizetési terve” dokumentum véglegesítésre került az Ügyfél üzleti folyamataihoz. Az alkalmazások típusai és a jóváhagyásukhoz szükséges útvonalak konfigurálva lettek. Továbbfejlesztett fizetési jelentések

Befejeződött az 1C trade management 11-en és a kpi-ben mért vezetői mérlegen alapuló vezetői számviteli rendszer bevezetése. Az Ethan szakemberei 4 hónap alatt fejezték be a megvalósítást. Ennek eredményeként a KPI egy modern eszközt kapott a vezetői számvitelhez és a vezetői jelentéskészítéshez. Coil Products International

Az ITAN vállalat megkezdte az ITAN: Management Balance alrendszer szabványos vezetői elszámolási modelljének bevezetését az AMARE 1C: Trade Management 11.1 konfigurációjához. Az ITAN cég megkezdte a szabványos vezetői számviteli modell bevezetését az AMARE-ban. ITAN: Management Balance alrendszer "a konfigurációhoz" 1C: Management tor

Az "Ochakovsky vasbeton termékek üzeme" modern technológiákat vezet be a vezetői számvitel automatizálására az "ITAN: PROF Management Balance" alapján. A megvalósítást saját informatikai részlegünk tervezi. Az Ochakovsky Betongyár története 1990-ben kezdődött, amikor a műhely alapján önálló vállalkozás jött létre.

A "Kholodilnik.ru" cég vezetése úgy döntött, hogy bevezeti az "ITAN: Management Balance" rendszeren alapuló költségvetési és pénzkezelési alrendszereket. A megvalósítást a Kholodilnik.ru szakemberei végzik standard ITAN modellek alapján. A Kholodilnik.RU egy orosz online áruház, amely minden típusú hazai és külföldi gyártású háztartási készülék értékesítésére szakosodott. projekt nyitott

Az ITAN szakemberei befejeztek egy projektet az "STS Eventim RU" vállalat bevételeinek terv-tényelemzésének automatizálására az "1C: Enterprise Accounting 2.0" RU konfiguráció alapján, a con alapján.

Az Avtobau cég javaslattal fordult ITAN szakemberekhez a pontos és gyors vezetői jelentéskészítés problémáinak megoldására, az Avtobau cég pedig az ITAN szakemberekhez fordult a pontos és operatív menedzsment kialakításának problémáinak megoldására.

Az ITAN cég az Alpen Pharma – Alpen Pharma Ukraine fiókjában – befejezte az IFRS szerinti pénzügyi számvitel és jelentéskészítési projektet.

A Millhouse már bevezetett egy szabványos IFRS-modellt az IFRS-kimutatások USD-ben történő előállításához. A szabályozott funkcionális pénznemtől eltérő IFRS miatt eltérések adódtak az IFRS rendelkezéseinek alkalmazásának elszámolásában. A probléma megoldásához

A "Design-Fashion" cég 2014 szeptemberében keresett meg minket. A cég egy vállalatcsoport vezetői számvitelének automatizálásával szembesült. A cég vezetése a vezetői számviteli rendszer szoftveres automatizálása mellett döntött

A VEZETŐI SZÁMVITELI ÉS "ITAN: VEZETŐI MÉRLEG" MEGVALÓSÍTÁSA A SUMOTORI Csoportnál Sikeresen lezárult az ITAN: Menedzsment mérleg rendszer önálló bevezetése a SUMOTORI Csoportnál. A Sumotori Cégcsoport pénzügyi elszámolásának automatizálásának feladatai: Egyedi és konszolidált beszámoló készítésének folyamatának automatizálása alapján.

Az ITAN cég szakemberei a HOMAX GROUP számviteli politikájával összhangban befejezték az ITAN: Management Balance rendszer vezetői számviteli rendszerének felállítását. Az "ITAN: Menedzsment egyensúly a munkabázisba integrálva" termék 1C: Menedzsment gyár". Az irányítási modell felállításának részeként

2016 júliusában a Sberbank NPF tervezett átállást hajtott végre a számviteli program új kiadására: 1C: Számvitel 3.0 + 1C: Az NPF 4.0 kezelése, amelybe az ITAN: Management Balance alrendszer be van építve, ezt a rendszert használják költségvetés készítéséhez, hogy

Az ITAN projektcsapat befejezte a vezetői számvitel automatizálásának fő munkáját az Aktion médiacsoportban. A következő lépés: a vezetői számvitel próbaüzemben való elindítása. Az Aktion médiacsoport a szak- és szakmai folyóiratok orosz piacának vezetője. A CJSC "Aktion-Media" és a médiacsoport leányvállalatai régóta publikálnak

Az ITAN szakemberei befejezték a készpénzkezelés és -átutalás automatizálását könyvelés a VIKIMART cég egyetlen bázisára. A megvalósítási projekt során a következő munkákat végeztük el: A feladatmeghatározást a 4 db adatbázis konvertálására vonatkozó szabályok szerint írtuk meg "1C: Számvitel

Az ITAN cég nyert pályázatot a Voentorg csoport ingatlankezelési információs rendszerének, összevont vezetői számvitelének és költségvetésének létrehozására, az ITAN cég pedig ingatlangazdálkodási információs rendszer, összevont vezetői számvitel és üzletviteli létrehozására.

A Digimarket cég 2008-ban vásárolta meg az ITAN: Management mérleg szoftverterméket, hogy automatizálja a vezetői elszámolást az 1C: Trade Management-en. TovábbA "Digimarket" cég 2008-ban vásárolta meg az ITAN: Management Balance szoftverterméket a menedzsment automatizálása érdekében.

A Sberbank NPF-ei ITAN: Menedzsment egyenleget használnak költségvetési, szerződéskezelési és treasury célokra. A könyvelési szolgálatnak szüksége volt egy eszközre a szerződések helyének rögzítésére. további részletek A Sberbank NPF-ei ITAN: Menedzsment egyenleget használnak költségvetési, szerződéskezelési és treasury célokra. A számviteli osztálynak szüksége volt egy eszközre

Az ITAN cég szakemberei befejezték az "ITAN: Management Balance" rendszer "Data Consolidation" szabványos modelljének és a "Data Consolidation" szabványos modelljének megvalósítását és konfigurálását a CB "Energotransbank" bankcsoportjába tartozó vállalatok 11 információs adatbázisához. " (JSC). Az ITAN cég szakemberei befejezték az "ITAN: Management Balance" rendszer "Data Consolidation" szabványos modelljének és a "Data Consolidation" szabványos modelljének bevezetését és testreszabását a vállalatok 11 információs bázisára vonatkozóan.

Az ITAN cég szakemberei sikeresen befejezték az AKTION-DEVELOPMENT pénzügyi irányítási rendszer kiépítésére és automatizálására irányuló projektet és a rendszereket kereskedelmi üzembe helyezték, az ITAN cég szakemberei pedig sikeresen befejezték az AKTION-ban a pénzügyi irányítási rendszer felállításának és automatizálásának projektjét. -RENDSZEREK FEJLESZTÉSE és elindítása a bálban

Az ITAN és az Alpen Pharma együttműködése a Megrendelő IFRS szerinti elszámolásának első tesztesetének bevezetésével kezdődött az ITAN: Management Balance rendszerben Az ITAN és az Alpen Pharma együttműködése a számvitel első tesztesetének bevezetésével kezdődött 2010. az Ügyfél IFRS-ének megfelelően az „ITAN: U. rendszerben

Az ITAN projektcsapat befejezte a költségvetés automatizálását az Aktion médiacsoportban. A projekt eredményeként a bevételi és kiadási költségvetések, valamint a cash flow kialakítása a tételek, a CFD és a projektek keretében automatizálódott.Az ITAN projektcsapata az Aktion médiacsoportban befejezte a költségvetés automatizálását. A projekt eredményeként a bevételi és kiadási költségvetések kialakítása, a pénzeszközök mozgása automatizálódott.

Az ITAN cég és a BI Partner cég együttműködési és partnerségi megállapodást kötött, melynek keretében a BI Partner cég az ITAN: Management Balance szoftverterméket népszerűsíti. Jelenleg tárgyalások folynak több cégnél a vezetői számvitel automatizálását célzó, szoftvertermékeken alapuló projektekben való közös részvételről.

Az ITAN vállalat megvalósítási osztálya befejezett egy projektet az "ITAN: Menedzsment egyensúly" konfiguráció "Költségvetés" alrendszerének megvalósítására és konfigurálására, hogy automatizálja a PL költségvetés-tervezést és jelentéseket generáljon. az "ITAN: Menedzsment egyenleg" konfiguráció "Költségvetés" alrendszere a PL és űrlapok automatizálására

Az ITAN és a Ginza Project megkezdi a pénzügyi gazdálkodás hatékonyságának javítását célzó ITAN: Management Balance program megvalósítását A Ginza Project holding vezetése úgy döntött, hogy integrált költségvetési, vezetői számviteli rendszert vezet be.

Az ITAN cég befejezte a „Szerződéskezelés” alrendszer fejlesztését az „NPF Sberbank” üzleti szerződések számviteli feladataihoz.

A vállalat előtt a vezetői számvitel és költségvetés automatizálása állt. E feladatok megvalósítására a cég vezetése úgy döntött, hogy megvásárolja az ITAN: Management Balance szoftverterméket. Az együttműködés a MIR GAZ-zal 2014 novemberében kezdődött. A vállalat előtt a vezetői számvitel és költségvetés automatizálása állt. E célok elérése érdekében a vezetés

A Liebherr Russland leányvállalata átfogó projektet kezdeményezett a pénzügyi menedzsment automatizálására. A projekt a számviteli politika IFRS szerinti formalizálásával kezdődik. A cégcsoport jelenleg tíz iparági részleget foglal magában. A Liebherr-csoport holdingtársasága a Liebherr-International AG Bulle-ban (Svájc), amely teljes egészében a Liebherr család tagjainak tulajdonában van.

Az Omsan Logistic 2011 közepén kezdte meg velünk az együttműködést. A fő feladat a számviteli és beszámolási rendszer IFRS szerinti automatizálása volt.További részletek Az Omsan Logistic 2011 közepén kezdte meg velünk az együttműködést. A fő feladat a számviteli és beszámolási rendszer IFRS szerinti automatizálása volt. A cég vezetése az IFRS automatizálása mellett döntött az ITAN: Management Balance szoftvertermék alapján, felhasználásával

Az ITAN cég és a Regent holding közös projektet indít a vezetői számvitel, a költségvetés és a pénzkezelés automatizálására. A megvalósítást elsősorban a Regent Holding informatikai részlege végzi ITAN tanácsadók részvételével a képzés és

A költségvetési gazdálkodás automatizálása az ITAN fontos eleme: Management Balance szoftver és módszertani rendszer "Budgeting" alrendszerrel valósul meg Megvalósult: 1. A cash flow költségvetés automatikus számítása az eredmény költségvetés alapján, figyelembe véve figyelembe veszi a fizetési ütemezéseket és a készpénzhiány tervezését.

Az automatizált rendszer bevezetése A megvalósítás egy standard projekt módszertana szerint, a RAS adatok IFRS-be való átalakítása módszertanának előzetes vizsgálatával, majd az ITAN: Management Balance rendszerben történő leírásával történik. A Synovate Comcon az Ipsos nemzetközi kutatási hálózat része, amely a világpiac első három helyezettje közé tartozik. Globálisan az Ipsos 80 országban van jelen. Oroszországban Synovate Comcon és

A Megalex cégcsoport 2013 elején döntött az ITAN: Management Balance szoftverterméken alapuló vezetői számviteli rendszer automatizálásáról. A fő feladatok a vezetői számvitel automatizálása, a pénzgazdálkodás és a költségvetés. irányítási rendszer

Az ITAN cég befejezte a Múzeum cég vezetői számviteli rendszerének kialakítását. A kivitelezési projekt két hónapig tartott, ennek eredményeként a Megrendelő igényeinek megfelelően egy vezetői számviteli modellt állítottunk össze. A megvalósítási projekt két hónapig tartott, ennek eredményeként a Megrendelő igényei szerint mi

Az ITAN projektcsapat befejezte a Podruzhka kiskereskedelmi láncban a vezetői jelentéskészítés automatizálására irányuló projektet. A megvalósítási projekt a szabványos projektmódszertan szerint valósult meg, és 4 hónap alatt készült el. Ennek eredményeként az "ITAN: PROF Management Balance" alapú vezetői jelentési rendszer próbaüzemen ment keresztül, és lehetővé teszi az olyan jelentések gyors fogadását, mint például:

A termelésben a könyvelés automatizálására az "ITAN: Termelési elszámolás" alrendszert javasolták, amely a meglévő "Texttime" "1C: Trade Management 10.3 + ITAN: Management Balance" konfigurációba épül, és megoldja a termelési elszámolás és a költségszámítás problémáit. A "Texttime" cég sikeresen működik az "ITAN: UP" konfigurációval

Közös projekt indítása a vezetői számvitel automatizálására a Múzeum cégnél ITAN alapú: Menedzsment mérleg. Az irányítási rendszer integrációját a tervek szerint az „1C: Trade and Warehouse 7.7” programmal kívánjuk megvalósítani. A Múzeum cég fő tevékenysége a tea és kávé a HoReCa szegmens vállalkozásai számára.

2012-ben a Hitelező cég megvásárolta az ITAN: Management Balance szoftverterméket a számviteli és beszámolási rendszer IFRS szerinti automatizálása érdekében. 2012-ben a hitelező cég megvásárolta az ITAN: Management Balance szoftverterméket a rendszer automatizálása érdekében.

Az ITAN cég nyerte a vezetői számviteli rendszer automatizálására kiírt pályázatot a Sárga, Fekete-fehér holdingban. Bővebben Az ITAN Company nyerte meg a Sárga, Fekete-fehér holding vezetői számviteli rendszerének automatizálására kiírt pályázatot. A Sárga-Fekete-Fehér Vállalatcsoport vezetése olyan megoldást keresett a piacon, amely be tud oldani rövid idő következő feladatok: Számviteli adatok betöltése a jelenlegi 1C rendszerekből. Komplex meta implementálása

A PLPK cég 2104-ben döntött az ITAN szoftvertermék: Menedzsment Balance alapú vezetői számviteli rendszer automatizálásáról, melynek fő feladatai a pénzkezelés, a költségvetés és a bizonylatszabályozás automatizálása. A vezetői számviteli rendszer a tervek szerint a meglévő szabványos "1C: Production Enterprise Management 1.3" konfigurációra épül, az "ITAN: Management Balance 2.4" konfiguráció bevezetésével. A megvalósítás megtörténik

A Sberbank NPF számviteli osztálya az ITAN-hoz fordult, hogy megoldja a „Sajáttőke kiszámítása” komplex mérleg létrehozásával kapcsolatos problémákat. Bővebben A Sberbank NPF számviteli osztálya az ITAN-hoz fordult, hogy megoldja a „Sajáttőke számítása” komplex mérleg elkészítésével kapcsolatos problémákat. A jelentéshez az volt

A „TatSotsBank” pályázatot írt ki a bank treasury-jének automatizálására. A banknak modern problémamegoldó eszközre volt szüksége. Bővebben: A "TatSotsBank" pályázatot hirdetett a bank treasury automatizálására. A banknak szüksége volt egy modern problémamegoldó eszközre: a BDDS költségvetési ellenőrzésére limitekkel. Kifizetési kérelmek elkészítése, jóváhagyása, limitek ellenőrzése. Fizetési naptár készítése. Ellenőrzés

Az ITAN cég megkezdi az AGAMA cégcsoport konszolidált vezetői számvitelének és költségvetésének automatizálási projektjét. Az ITAN cég megkezdi a konszolidált vezetői számvitel és a csoportok költségvetésének automatizálásának projektjét.

A TEL az ITAN: PROF vezetői mérlegrendszer segítségével javítja a pénzügyi gazdálkodás hatékonyságát. A megvalósítást a TEL informatikai osztálya végzi. A TEL csoport ma már saját optikai hálózattal rendelkezik, amely Moszkva egész területét és a legközelebbi külvárosokat lefedi, összesen több mint

Egy vállalkozás üzleti tevékenységének hatékonyságát meghatározó egyik legfontosabb tényező a fizetőképesség kezelésének képessége. A pénzkezelés fő eszköze a vezetői számvitel és költségvetés rendszere. A pénzforgalmat a Cash Flow Budget segítségével szabályozzák a költségvetés tervezésében. A cikkben a szerzők megpróbálják feltárni a pénzforgalmi költségvetés kialakításának főbb megközelítéseit, és saját módszertant javasolnak ennek a költségvetésnek a kialakításához.

Cash flow költségvetés

Alatt pénzforgalmi költségvetés (BDDS) megérteni a vállalkozás vagy szervezeti egysége pénztárában lévő folyószámla és készpénz mozgásának költségvetését (tervét), amely tükrözi a vállalkozás gazdasági tevékenységéből származó összes tervezett bevételt és pénzkivonást.

A hatékony üzleti tevékenységhez a vállalkozásnak a jelenben és a jövőben pozitív készpénzegyenleggel kell rendelkeznie. Ezért a BDDS domináns helyet kapott a költségvetési rendszerben. Ahogy V. Hrutszkij megjegyzi, "az üzleti életben egyetlen jóvátehetetlen hiba marad forrás nélkül egy folyószámlán vagy egy olyan számlán, amelyről folyó műveletek és beruházási projektek finanszírozhatók".

A BDDS-eket egyrészt a vállalkozás kötelezettségeinek teljesítésére elkülönített pénzeszközök állandó rendelkezésre állásának biztosítása, másrészt ezen pénzeszközök többletének hatékony felhasználása érdekében állítják össze. Ezért a BDDS-nek intézkedéseket kell előírnia az úgynevezett „pénzhiányok”, azaz a készpénzhiány ellen. a folyó fizetésekhez szükséges készpénz hiányával kapcsolatos helyzetek (intézkedések lehetnek banki kölcsönök, részvények kibocsátása vagy egyéb forrásbevonás). Az átmenetileg szabad pénzeszközök például befektetési projektekre, kamatozó bankbetétekre stb.

Így a BDDS-nek biztosítania kell az optimális napi egyenleget (végegyenleget) a teljes tervezési időszak alatt:

A BDDS összetétele és kialakulásának szakaszai a költségvetés-tervezésben

A pénzforgalmi költségvetést általában a bevételi és kiadási költségvetés (BDR) és a beruházási költségvetés alapján állítják össze. A BDDS-t azonban nem lehet kiszámítani a két említett költségvetésből. Ez a BDDS és a BDR képződésének eltérő módszereinek köszönhető. A bevételek és kiadások költségvetése „felhalmozási” módszerrel (azaz a bevételek és kiadások tényleges felmerülésének időpontjában kerül megállapításra, fizetéstől függetlenül), a pénzforgalmi költségvetés – „készpénzes” módszerrel (azaz .bevételek és a költségeket nemcsak meg kell fizetni, hanem ki is kell fizetni). Ezen kívül vannak olyan bevételi és kiadási költségvetési tételek, amelyek nem kapcsolódnak a pénzforgalomhoz (például amortizáció, házasságkötés, hiány), valamint olyan pénzforgalmi tételek, amelyek nem kapcsolódnak az aktuális tőkeforgalomhoz és beruházási tevékenységhez (hitelek és kölcsönök) .
Az Intalev szakemberei például a következő különbségeket idézik a BDR és BDDS cikkekben (1. táblázat):

Asztal. 1 A BDR és BDDS cikkek közötti különbségek

Cikk		BDDS
Értékcsökkenés
Befektetett eszközök és leltári tételek átértékelése
Házasság a termelésben
Károk és egyéb veszteségek
Készlethiányok
Árfolyamkülönbségek
Hitelek (kölcsönök) megszerzése/törlesztése
Befektetett eszközök vásárlása
Kapitális javítások
Közvetett adók

Az említett költségvetések alapján kidolgozott BDDS természetesen olyan részekből tevődik össze, amelyek funkcionálisan kapcsolódnak a BDR és a beruházási költségvetés megfelelő részéhez.

Jai K. Shim a BDDS 4 fő szakaszát azonosítja:

Pénzbeáramlás (időszak eleji egyenleg, befizetések vevőktől és egyéb adósoktól);

Készpénzkiáramlás (hitelezőknek történő kifizetések);

Nettó pénzáramlás (bevételek és kiadások különbsége);

Pénzügyi rész, amely részletezi a kölcsönzött pénzeszközök átvételét és visszafizetését.

Egyes kutatók ezenkívül megkülönböztetik a befektetési tevékenységről szóló részt, amely a vállalkozás tőkebefektetésekkel kapcsolatos tevékenységére vonatkozik (épületek, építmények, immateriális javak beszerzése, valamint értékesítése; hosszú távú pénzügyi befektetések más szervezetekben, kötvénykibocsátás). és egyéb értékpapírok). Az utolsó rész a beruházási költségvetést tükrözi, és leírja a vállalat beruházási programja szerinti cash flow-t.

Célszerű a BDDS fejlesztési eljárást több, egymást követő szakaszra felosztani. A költségvetési folyamat V. Hrutszkij munkájában adott leírásából a BDDS kialakulásának következő szakaszai különböztethetők meg:

A beruházási költségek finanszírozásához szükséges forrásszint meghatározása (tőkeberuházások megvalósításához, tárgyi eszközbeszerzésekhez, saját szükségletű építkezéshez, azaz a vállalkozás adózás utáni eredményéből finanszírozott összes költség);

A napi készpénzegyenleg minimális szintjének meghatározása az előre nem látott eseményekre ( "záró egyenleg" az (1) kifejezésben);

A költségvetés bevételi részének meghatározása ( "nyugta"(1) képletben) - az értékesítési költségvetés alapján végzik, figyelembe véve a követelésrendezés elemzését, a beruházási (a vállalkozás tárgyi eszközeinek és egyéb eszközeinek értékesítése) és a pénzügyi tevékenységek (osztalék, kapott kamat) költségvetését. );

A költségvetés kiadási részének meghatározása ( "kifizetések" az (1) képletben) - a közvetlen költségek (munkaerőköltségek, nyersanyag- és anyagköltségek) költségvetése alapján hajtják végre (általában a nyersanyag- és anyagköltség meghatározásakor számviteli (standard) árakat alkalmaznak, amelyek eltérhetnek a piaci áraktól) - figyelembe véve a nyersanyag- és anyagkészletek mozgását, a rezsiköltségvetéseket (AUP kompenzációja, egyéb általános műhely ill. általános működési költségek), beruházási (befektetett eszközök beszerzése és építése) és pénzügyi tevékenységek (kölcsönök és azok kamatai törlesztése, osztalékfizetés) költségvetései;

Pénzforgalmi költségvetés kialakítása, ellenőrzése és kiigazítása.

A pénzforgalmi költségvetésre példa a 2. táblázatban látható.

Asztal. 2 BDDS példa

Index	Terv	Tény
Pénztár egyenleg az időszak elején
Összes beérkezett készpénz
Beleértve:
Vevőktől a szállított termékekre
Hitelek és kölcsönök
Megszerzett osztalék és kamat
Befektetett eszközök és egyéb eszközök értékesítése
Összes elköltött pénz:
Beleértve
Fizetés az alapanyagokért
Fizetés
Osztalék és kamat fizetése
Befektetett eszközök és egyéb eszközök beszerzésének költségei
Elszámolások a költségvetéssel
Egyéb kifizetések
Nettó cash flow
Pénztár egyenleg az időszak végén

Alkalmazási és szerződéses módszertan a BDDS kialakításához

A hatékony cash flow tervezés lehetőségei a tervezési időszaktól függenek. A hosszú távú (egy év vagy több) és a középtávú (negyedév, év) BDDS gyakorlatilag egybeeshet a BDR-rel. Minél hosszabb a tervezési időszak, annál közelebb van a BDDS a BDR-hez. A rövid távú (operatív) tervezésre való áttéréskor nem lehet az azonos időszakra korrigált BDR-t alapul venni, mivel a cash flow folyamat erősen érzékeny olyan véletlenszerű hatásokra, amelyeket szinte lehetetlen előre látni. a BDR összeállítása, mint például: a fizetés ütemezésének és összegének ingadozása, a szállítások feltételei és mennyisége. Ezenkívül a BDR-ben szereplő kiadások értékére vonatkozó adatok általában hozzávetőlegesek, a nyersanyagok és készletek standard (számviteli) árai alapján jönnek létre.

A pénzforgalmi költségvetés kiadási részének kialakításának hagyományos módja, például K. Shchiborsch vagy V. Hrutsky munkáiban leírt módszer lehetővé teszi több hónaptól egy évig terjedő időszakra szóló pénzforgalmi költségvetés létrehozását, de nem mindig alkalmas a legfeljebb 1 hónapos operatív (rövid távú) tervezés igényeire.
Ezzel kapcsolatban a szerzők a hagyományos módszertanon túl egy pályázati-szerződéses módszertant javasolnak, amely a pályázatok alapján készpénzforgalmi költségvetés és fizetési naptár (amely egy vállalkozás bevételeinek és kifizetéseinek ütemezését jelenti) kialakítását jelenti. pénzeszközök elköltésére.

A BDDS rövid távú kialakítására javasolt algoritmus legfontosabb jellemzője, hogy mindenekelőtt az osztályok aktuális igényeit és az időszak végére kialakult szerződéses kapcsolatok kifizetési szerkezetét elemzi. . Csak ezt követően kerül sor a BDR-ben és a beruházási költségvetésben szereplő bevételek és ráfordítások összevetésére a mindenkori pénzáramlási igényekhez képest. Egy ilyen egyeztetés eredménye lehet a BDDS kiigazítása, valamint a BDR és a beruházási költségvetés változása.
A cash flow tervezésnek ez a megközelítése megfelel az optimális irányítás matematikai elméletében jól ismert R. Bellman optimalitás elvének: az elért célhoz vezető optimális mozgási út az aktuális állapottól, amelyben az objektum található, nem függ az objektum mozgásának őstörténete a jelenlegi állapotba. Az objektum "jelenlegi állapota" esetünkben az a helyzet, amely a tervezési időszak elejére kialakult a szerződéses kapcsolatok és a vállalkozás készpénzigénye tekintetében.
A BDDS kialakításának alkalmazás-szerződéses módszertana az 1. ábrán látható:

1. ábra Alkalmazás-szerződéses módszertan a BDDS kialakításához

A pénztárbizonylatok tervezésénél(1. ábra 1. blokk) a várható készpénzbevételek számítása az adott időszakra vonatkozó bevételre és a vevők esetleges követeléseinek visszafizetésére vonatkozó rendelkezésre álló tervezett adatok alapján történik ( Jövedelem).

A bevételek kiszámítása az ügyfelekkel való kapcsolatok kialakult gyakorlatának figyelembevételével történik. Ehhez például statisztikai módszerekkel elemzik a vállalkozás jelenlegi tevékenységét, és meghatározzák a következő mutatókat:

a követelések visszafizetésének feltételei;

A bejövő előlegek százalékos aránya az eladott termékek (áruk) teljes mennyiségéből;

Az előleg beérkezésétől a vonatkozó kötelezettségek vállalkozás általi teljesítéséig tartó időszak;

A "rossz" tartozások százalékos aránya a vásárlóknak bemutatott számlák teljes részarányában.

Ezeknek a mutatóknak a kiszámítása minden tevékenységtípusra a szerződő felek csoportjainak összefüggésében történik. Ehhez használhatja a vállalkozás számviteli adatbázisát.

A tervezett bevételek teljes összegének kiszámítása után meghatározzák az időszakra vonatkozó kifizetések maximális összegét:

Kifizetések \u003d Egyenleg kezdete + Nyugták - Egyenleg vége - Tartalék, Ahol

Kezdő mérleg- tényleges (ilyen adatok hiányában - tervezett) pénzmaradvány a tervezési időszak elején;

Con balance- a tervezett pénzmaradvány a tervezési időszak végén;

lefoglal- készpénztartalék az előre nem tervezett, rendkívüli kifizetésekre.

Készpénzes fizetés tervezése jóváhagyott kérelmek és szerződések alapján történik (2. blokk az 1. ábrán). Ennek a módszertannak a keretében egy szerződési adatbázist kell létrehozni, amelyben a vállalkozással kötött valamennyi pénzügyi és gazdasági szerződés rögzítésre kerül. A dokumentum Alkalmazás(A kérelem táblázatos részének hozzávetőleges formátumát a 3. táblázat tartalmazza). A pályázatot a folyó tevékenység költségeire a divízió készíti el. A jelentkezés előfeltétele, hogy minden költségsorról okirati bizonyíték álljon rendelkezésre (számla, igazolás, gyártási terv).

3. táblázat: Pályázati formátum

A kérelmek elkészítésének gyakorisága megfelel a költségvetés tervezésének gyakoriságának. Több különböző intervallumterv alkalmazása esetén időszakonként megtörténik a pályázatok összeállítása.

A Vállalkozás valamennyi strukturális részlegére vonatkozó pályázatok beérkezését követően a beérkezett adatok elemzése megtörténik. A pénzeszközök kifizetési ütemtervének összeállítása két szakaszban történik:

A fizetések céljának meghatározása;

Fizetési időpontok meghatározása.

Az első szakaszban a maximális fizetési összeg (Payments) meghatározása után kiválasztásra kerülnek a legfontosabb fizetési tételek. Ha a befizetések maximális összege nem elegendő a legmagasabb prioritású (fizetendő) tételeik fedezésére, akkor az a következtetés vonható le, hogy kölcsönt, kölcsönt kell felvenni a költségek kifizetéséhez szükséges összegben. A hitelek és kölcsönök növelik a Vállalkozás bevételét a tervezett időszakra, de növelik a következő időszakok kifizetéseit.

A második szakaszban meghatározzák a kifizetések időpontját. Ehhez készpénzbevételi ütemtervet készítenek, amely alapján minden tervezési lépéshez meghatározzák a pénzmaradványt (minimális, oszthatatlan tervezési időszak - például egy nap, egy hét stb.).

Asztal. 4 Pénzforgalmi terv-naptár nyomtatvány

Kezdetben a legfontosabb fizetési tételek feltételeit az előírt fizetési feltételek és a Társaság e kötelezettségek teljesítési képessége alapján határozzák meg. Ezen túlmenően a fizetési feltételeket a többi tételre határozzák meg, kezdve a leginkább prioritást élvező tételekkel és a kevésbé prioritást élvezőkkel. Ugyanakkor figyelik a készpénzhiányokat, pl. negatív egyenlegű időszakok hiánya az időszak elején, végén.

Ezen túlmenően a tételenkénti kifizetések összege a tervezett BDR és a beruházási költségvetés alapján meghatározott egységenkénti kiadási keretek figyelembevételével történik (1. ábra 3. blokk). Ha a kifizetések megfelelőek és szükségesek, döntés születik a BDR és a beruházási költségvetés módosításáról.

A tételek kiválasztása és a fizetési feltételek meghatározása után a divíziók kérelmeinek oszlopai kitöltésre kerülnek, igazolva a kiválasztott tételek meghatározott időpontban történő befizetését a tervezett összegben és mennyiségben. táblázatban. Az 5. ábrán a kérelem táblázatos részének oszlopai láthatók, amelyeket a fizetési feltételek és tételek meghatározásáért felelős személy tölt ki.

5. táblázat

A jóváhagyott határidőkkel és fizetési tételekkel ellátott jelentkezéseket az osztályvezetőknek visszaküldjük. Az osztályvezetőknek a következő időszakra szóló jelentkezéskor joguk van ismételten feltüntetni a pályázatban azokat a tételeket, amelyek a korábbi időszakokban nem mentek át (nem kaptak visszaigazolást a befizetésről).
A jóváhagyott kérelmekről szóló jelentés (kifizetési ütemterv), valamint a pénzeszközök beérkezésének ütemezése alapján fizetési naptár kerül kialakításra, és ez utóbbi alapján - BDDS (4. blokk az 1. ábrán).

A javasolt módszertan fontos szempontja az összeállítási technológia mellett a tervezési munka megszervezése. A BDDS kialakításának módszertana a vállalkozás tervezési szabályzatának részét kell, hogy képezze (belső szabályozó dokumentumokban rögzítve legyen), és minden osztály számára kötelező legyen.

Az időszakra vonatkozó kérelmeket osztályonként csoportosítva és beszámoló formájában kihelyezve a forrásfelhasználásért felelős vezetőhöz kell benyújtani. A jelentést pályázati prioritások, kiadási tételek, tevékenységtípusok szerint elemezzük, és minden egyes pályázati sorhoz rögzítjük a pályázatok kifizetésének összegét és dátumát. A nem jóváhagyott kérelmeket a következő hónapban kell benyújtani az új pályázatokkal együtt.

A tervezés megszervezésénél biztosítani kell az ellenőrzési műveleteket:

A BDDS tételek limiteknek való megfelelése (a BDR és a beruházási költségvetés határozza meg);

A felmerült kiadások és túlköltségek célszerűsége (összehasonlítás a gyártási programmal);

Az időszak végén a készpénzállomány korlátja előre nem látható kiadások esetén;

A "készpénz" hiányosságok hiányának ellenőrzése.

Az ellenőrzés a tervezési szabályzatnak megfelelően történik, melynek fő elvei:

A benyújtott pályázatok pénzügyi tervnek való megfelelése;

Befizetések a kezdeményező szolgálatok írásbeli kérelmei alapján;

A pénzeszközök átutalása a pénzügyi igazgató által jóváhagyott fizetési nyilvántartás szerint történik.

Az osztályok által a terven felül benyújtott kifizetési kérelmek kifizetése csak a főigazgató (vagy őt helyettesítő személy) engedélyével történik.

„Pénzpénzhiányok” kialakulása esetén (azaz olyan helyzetek, amikor a költségvetés kiadási oldala meghaladja a bevételt, és a pénzeszközök végső egyenlege egy adott időpontban negatív lesz), intézkedéseket tesznek azok megszüntetésére - döntés a „ csökkenteni a költségeket (vagy időben eltolni a költségeket), vagy banki hitelt felvenni.

A készpénzforgalmi költségvetés kialakítására javasolt algoritmust sikeresen alkalmazták egy nagyvállalati hálózati gázszolgáltatónál, a JSC "Sverdlovskoblgaz"-nál.

A technika alkalmazása megmutatta, hogy a technika a következő előnyökkel rendelkezik:

Egyszerűség. A technika alkalmazása és a gyártás során meglehetősen egyszerű.

Megbízhatóság. A megbízhatóság annak köszönhető, hogy csak a valós adatokat mutatják be szükséges költségeit, és a vállalkozás minden részlege részt vesz a tervezésben.

láthatóság. A vállalkozók azonnal jelentést kapnak a jóváhagyott és nem jóváhagyott költségekről.

Irodalom

Khrutsky V.E., Sizova T.V., Gamayunov Vállalaton belüli költségvetés. Táblázatkönyv a pénzügyi tervezés megfogalmazásáról - M .: Pénzügy és statisztika, 2003.

Upchurch A., Vezetői számvitel: alapelvek és gyakorlat: Per. angolból / Under. Szerk. Sokolova Ya.V., Smirnova I.A. - M.: Pénzügy és statisztika, 2002.

Shchiborsh KV, Ipari vállalkozások költségvetése Oroszországban. - M.: "Business and Service" Kiadó, 2001.

A pénzforgalmi költségvetés a pénzügyi költségvetések egyik legfontosabb dokumentuma. Segítségével a vállalkozás cash flow-inak (pénzforgalmának) tervezése valósul meg.

A készpénz-költségvetés tükrözi a szükséges pénzforrások mennyiségét és azokat az időpontokat, amikor a vállalatnál várhatóan hiány vagy többlet lesz. A BDDS kialakításakor biztosítani kell a bejövő és kimenő pénzáramlások racionalitását és egyensúlyát, valamint a források elegendőségét a vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységének folytonosságának és normális menetének biztosításához. Menedzsment eszközként a pénzforgalmi költségvetés lehetővé teszi a vállalkozás pénzforgalmának kezelését és szabályozását a válságok és a válságok megelőzése érdekében. racionális használat pénzforrások.

A BDDS segítségével a következő menedzsment feladatokat oldják meg:

Holisztikus kép szerzése a vállalkozás teljes készpénzszükségletéről;

A külső forrásból – ideértve a kölcsönzött forrásokat is – történő forrásbevonási igény lehetséges értékének meghatározása;

A pénzáramlások működési ellenőrzése és szabályozása a lehető legnagyobb egyensúly biztosítása érdekében;

Vezetői döntések meghozatala a pénzeszközök leghatékonyabb felhasználásáról;

Az átmenetileg szabad készpénz ésszerű elhelyezése;

A BDDS tételek jelentős eltéréseinek elemzése, okok és a vállalkozás pénzügyi teljesítményére gyakorolt hatásuk értékelése;

A vállalkozás stabil fizetőképességének, likviditásának és pénzügyi stabilitásának biztosítása.

A pénzforgalmi költségvetést a teljes vállalkozásra, valamint a pénzügyi jelentési központokra vonatkozóan állítják össze. A pénzügyi osztály a BDDS fejlesztésével foglalkozik. A BDDS fejlesztése egy évre, negyedévekre lebontva (negyedévenként hónapokra és egy hónapra, évtizedekre lebontva) történik.

A pénzforgalmi költségvetés a következő fő pontokon alapul.

(1) A BDDS kidolgozásának induló dokumentumai: az értékesítési költségvetés, a működési költségvetések, a beruházási költségvetés és a beruházási költségvetés, valamint a bevételek és kiadások költségvetése.

(2) A DDS költségvetésének kialakításakor figyelembe kell venni, hogy a tényleges pénzbeáramlások és -kiadások nem esnek egybe az értékesítési mennyiségek összegeivel, illetve a tervezett költségek összegeivel abból a szempontból, hogy a) a termékek szállítása nem esik egybe a fizetés pillanatával, és ezek a hiányosságok meglehetősen jelentősek lehetnek; b) a leltári tételek vállalkozás általi átvételének időpontja nem esik egybe a kifizetés időpontjával; c) a bérköltség folyamatosan felhalmozódik a költségben, és a tényleges bérkifizetés diszkrét módban történik. Ugyanez vonatkozik az adófizetésre is. Ezen és más okok miatt a bejövő és kimenő pénzáramlások soha nem szinkronizálódnak teljesen, vagyis hiány vagy többlet van a pénzben. bizonyos pillanatokat idő.

(3) A BDDS-t két fő módszerrel fejlesztik – közvetlen és közvetett.

A közvetlen módszer a készpénzbevételek és -kifizetések számításán alapul, míg a cash flow tervezés a vállalkozás három területén történik:

a) fő (üzemi). Ez termelési és értékesítési jellegű tevékenység, amelynek fő célja a bevétel és a haszon megszerzése;

b) beruházás. Magában foglalja a vállalkozás ingatlanszerzéssel, építéssel, földterület, immateriális javak és egyéb befektetett eszközök vásárlásával, valamint értékesítésével kapcsolatos tevékenységét, hosszú távú pénzügyi befektetések megvalósításával stb.;

c) pénzügyi. Ez a vállalkozás tevékenysége rövid lejáratú pénzügyi befektetések megvalósításával, hitelek és hitelek megszerzésével és kiszolgálásával, értékpapírok kibocsátásával és kihelyezésével, stb.

(4) A BDDS közvetlen módszerrel történő kialakításakor a pénzeszközök beáramlása (bevétele) a bevételi források szerint, a kiáramlás (kifizetés) - a pénzeszközök felhasználási irányai szerint alakul.