Кбк 140 бюджетной классификации. Коды бюджетной классификации (КБК) и их особенности
Налогоплательщики в ходе своей деятельности обязаны вносить в государственную казну денежные средства. При переводе один из обязательных реквизитов - это КБК. Как узнать код бюджетной классификации? В чем его суть? Для чего нужен этот хитрый реквизит? Эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье.
Немного истории
Код бюджетной классификации был установлен в 1999 г. Конечно, с того времени справочник кодов не раз менялся.
Как узнать код бюджетной классификации? Ключевые коды располагаются в начале справочника. Это доходная часть для проводки налоговых платежей, взносов, госпошлин и акцизов.
Многие считали, что введение кодов больше не облегчало работу, а, скорее, затрудняло ее. Частая смена кодировки представляла некоторые неудобства, и бухгалтер мог по ошибке отправить платеж не в тот бюджет. Соответственно, для данной организации платеж был не учтен и возникал долг. А последствия этого - штрафы, пени и поиск места, куда ушли деньги. При этом вернуть денежные средства обратно на счет было достаточно проблематично, а иногда и нереально, особенно если дело касалось бюджетов разного уровня. К примеру, если по ошибке бухгалтера деньги вместо федерального бюджета уходили в региональный, то вернуть их - это огромная проблема. Надо написать заявление, в котором следует указать просьбу либо о присвоении платежу нужного кода, либо о возврате денежных средств на счет организации (если деньги были перечислены повторно с указанием правильного КБК).
Любая организация и ее сотрудники, занимающиеся расчетами и проводками, должны помнить, что налоговая инспекция никогда не будет исправлять ошибки в документах. Поэтому при их заполнении надо быть максимально внимательными.
Понятие
Код бюджетной классификации - это последовательность цифр, которая позволяет промониторить средства, поступающие в казну.
Благодаря данной последовательности можно сразу выяснить, откуда деньги пришли, каково основание для их перечисления, кто является отправителем, а кто получателем. По сути, государственный бюджет не выступает в роли основного счета. Он состоит из разных разветвлений, между которыми и распределяются денежные средства.
Если вдруг у родителей при оплате за питание возникла необходимость отыскать код бюджетной классификации школы, как узнать его? Очень просто. Во всех предоставляемых квитанциях есть отдельное поле с указанием КБК конкретной организации.
Примеры
Рассмотрим несколько примеров. У кого есть автомобили, те уплачивают транспортный налог. Эти средства далее будут направлены на обеспечение безопасности на дорогах, на проведение различных мероприятий по улучшению экологического состояния. Получается, что автовладельцы из своего кармана финансируют строительство новых дорог и ремонт старых.
Благодаря КБК правительство занимается анализом сбора платежей. А вся система кодов имеет структуру, которую можно соотнести с общей структурой госбюджета.
Другой пример - движение денег в компании на "упрощенке" (доход минус расход). Организации на УСНО являются юридическими лицами и, соответственно, обязаны платить налоги в бюджет государства. Благодаря этим налоговым сборам получают зарплату работники бюджетной сферы. Следовательно, коммерческие организации обеспечивают зарплатой не только своих сотрудников, но и бюджетников: врачей, учителей и т.д.
Для чего введен КБК
До того как был введен КБК, в платежных документах, конечно, указывался и получатель, и назначение, но этих данных было мало, чтобы узнать все сведения.
Когда появился код бюджетной классификации, как узнать о поступающих средствах, плательщиках, назначении платежа и основании перечисления, стало понятно в полной мере.
Собственно, и цель введения КБК ясна: упростить работу организаций по составлению программ распределения бюджетных денег государства на следующий год. К тому же значительно упростилось управление денежными потоками.
Как узнать код
Как узнать код бюджетной классификации?
Полный список кодов можно найти в общем справочнике КБК. Из него и узнают нужную цифровую комбинацию, которая указана в квитанциях.
Перемены в кодах происходят, хоть и редко, поэтому справочники с опеделенной периодичностью меняются. Актуальный справочник на 2017 год утвержден приказом Минфина № 230Н от 7.12.2016. Поэтому ответ на вопрос о том, как узнать код бюджетной классификации для ИП и коммерческих предприятий, не составит особого труда. В платежках код стоит в поле «104». Он указывается и в налоговых декларациях, и в бухгалтерских отчетах для перечисления налогов, штрафов, пеней в счет госбюджета.
Расшифровка. Административный раздел
Код бюджетной классификации - это двадцать цифр, разделенных по разрядам. Каждый из них несет свой блок информации. Условно код можно разделить на четыре блока:
- Административный раздел.
- Доходный элемент.
- Классифицирующий раздел.
- Программный компонент.
Как узнать код бюджетной классификации организации? Посмотреть на начальные три цифры. Это индекс главного администратора, то есть того, кто получает денежные средства.
К примеру, перечисляя налог, используют числовую комбинацию «182», при перечислении взносов в Фонд социального страхования используется код «393», при специальных отчислениях в пенсионный фонд применяют код «392».
К примеру, нужно найти, каков код бюджетной классификации детского сада. Как узнать эту информацию? Достаточно посмотреть в квитанцию, которую предоставляет данное учреждение к оплате, и там среди прочих реквизитов будет указан КБК.
Доходный элемент
Следующий блок представлен рядом чисел, которые делятся на подгруппы. Рассмотрим каждую из них:
- Первая подгруппа определяет тип и вид дохода: 1 - налоговый платеж, 2 - безвозмездные платежи, 3 - платежи от индивидуальных предпринимателей;
- Вторая подгруппа, показывающая общее и основное назначение платежа, - это часть доходов. Здесь представлен перечень таких комбинаций: 01 — налог на доход; 02 — уплата социальных отчислений; 03 — налог на товары, реализуемые в России; 04 — налог на товары, изготовленных и импортируемых за пределы страны; 05 — налог на доход; 06 — имущественный платеж; 07 — платеж от пользователя ресурсами; 08 — государственная пошлина; 09 — пени, неустойки по отмененным налогам; 10 — доход от экспортно-импортной деятельности; 11 — доход от госсобственности через сдачу ее в аренду; 12 — уплата при использовании природных ресурсов; 13 — прибыль от платных услуг госорганов; 14 — доход от продажи имущества государства; 15 — штрафы и иные пошлины; 16 — возмещение причинённого вреда;
- Третья группа состоит из двух цифр, обозначающих статью, и трех цифр, обозначающих подстатью;
- Последняя группа определяет тот или иной уровень бюджета, основываясь на полученной информации.
Как узнать код бюджетной классификации? КБК в любой квитанции будет читаться без труда, если знать назначение каждого числа.
Программный блок
Благодаря этому блоку, называемую программой или подпрограммой и состоящую из четырех цифр, осуществляется детализация видов платежей, которые поступают в доходную часть госбюджета. К примеру, шифр «2000» означает пени и проценты, «1000» - налоги, «3000» - штрафы.
Классифицирующий раздел
Последний блок, состоящий из трех цифр, способствует соотнесению платежей с кодом, основываясь на классификации деятельности.
Вот перечень кодов для определения платежа: 110 — доход от поступления налогов; 151 — прибыль, полученная из бюджета другого уровня; 152 — прибыль от иностранных государств и транснациональных компаний; 153 — кредиты иностранных финансовых организаций и приход от иностранных кредитных организаций; 160 — платежи на соцвыплаты; 170 — доход от продажи имущества; 171 — доход от переоценки госимущества; 172 — доход от перераспределения имущества; 180 — иной доход.
Теперь, владея полученной информацией, можно сопоставлять коды и определять данные, которые нужны для перевода денег.
С развитием технологий стало проще узнавать реквизиты и всю необходимую информацию. Например, чтобы заплатить налог на доход физического лица, нужно зайти на сайт налоговой, найти код бюджетной классификации, узнать НДФЛ, за который нужно заплатить, ввести необходимые данные, выбрать способ оплаты и сформировать платежку. Либо воспользоваться готовыми кодами, прописанными на сайте. Вот некоторые из них:
- 182 1 01 02030 01 1000 110: НДФЛ с прибыли, которая получена согласно ст.228 НК РФ. Сюда же относят пересчет, недоимку и задолженность по данному платежу, в том числе и отмененному;
- 182 1 01 02040 01 2100 110: Налог в виде авансового платежа с прибыли, которая получена иностранным гражданином, работающим по найму, согласно полученного патента (ст.2271 НК РФ);
- 182 1 01 02030 01 3000 110: Налог с прибыли, которая получена на основании ст.228 НК РФ. Сюда относят штрафы по данному платежу.
Разберем пример: как узнать код бюджетной классификации и расшифровать его: 182 1 01 02010 01 1000 110.
- 182 - деньгами распоряжается налоговая инспекция;
- 101 - уплата налога;
- 02 - деньги ушли в региональную казну;
- 01 - деньги ушли в федеральную казну;
- 1000 - уплачивается налоговый сбор;
- 110 - вид дохода: налоговый.
Новые изменения 2017 года
7.12.2016 г. Министерство финансов РФ выпустил очередной приказ под № 230Н, где прописаны основные изменения для кодов бюджетной классификации. Соответственно, все изменения уже внесены в существующие бухгалтерские программы, чтобы избежать форс-мажорных обстоятельств.
Основные изменения претерпели КБК по страховым взносам - основные и дополнительные тарифы. В новом году будет два вида кодов:
- Для выплаты за расчетный период до 2017 года.
- Для выплаты за расчетный период с 1.01.17.
Также изменение коснулось кода для минимального налога при "упрощенке". С нового года минимальный налог и единый будут перечисляться по одному коду: 18210501021010000110.
Таким образом, для распознания указанного в документе кода бюджетной классификации, достаточно либо знать используемую номенклатуру, либо иметь под рукой специальный справочник, где доступно расписаны коды по всем возможным платежам и их назначениям. А бухгалтеру нужно быть предельно внимательным при отправлении платежа, чтобы впоследствии не искать деньги предприятия на чужих ресурсах.
Код бюджетной классификации (КБК) – довольно известная аббревиатура для бухгалтеров, операционистов банков, а также работников бюджетных учреждений.
Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации, а именно №145-ФЗ , КБК представляет группы расходов, доходов, а также источники формирования дефицитов бюджета и операций публично-правовых образований.
Коды бюджетной классификации – это двадцатизначные комбинации
специального цифрового кода. Используются для группировки статей государственного бюджета, их составления и исполнения, а также формирования отчетности об их выполнении.
Структура кода в случае доходов бюджетов :
- Администратор (с 1 по 3 цифры представлен главный администратор поступлений в бюджет).
- Виды доходов (4 цифра – группа, 5 и 6 – подгруппа, 7 и 8 – статья, с 9 по 11 – подстатья, 12 и 13 – элемент).
- Программа/подпрограмма (с 14 по 17 цифры – подвид доходов).
- ЭКД (экономическая классификация доходов, с 18 цифры по 20, классифицирует операции сектора госуправления).
Первая группа структуры КБК состоит из трех знаков. Составляющая «Группа» из видов доходов КБК представлена одним знаком, подгруппа – двумя.
Знаки в подгруппе могут быть следующие:
- 1 – налоги;
- 2 – поступления на безвозмездной основе;
- 3 – доходы от предпринимательской деятельности.
Статья представлена двумя знаками, подстатья – тремя, элемент – двумя, которые определяют вид бюджета.
Структура кода элемента и его значения:
- 01 – федеральный бюджет;
- 02 – бюджет субъекта РФ;
- 03 – местный;
- 04 – городской округ;
- 05 – муниципальный район;
- 06 – ПФР;
- 07 – ФСС РФ;
- 08 – ФФОМС РФ;
- 09 – территориальный ФОМС;
- 10 – поселение.
Подвид доходов (программа) представлена следующим :
- 1000 – уплата основного платежа;
- 2100 – пени;
- 3000 – штрафы;
- 2200 – отчисление процентов.
ЭКД конкретизирует код дохода и может быть представлена тремя значениями.
КБК расходов представлен следующей структурой с пятью элементами:
- Главный распорядитель бюджетных средств (с 1 по 3 цифры, администратор).
- Раздел и подраздел (с 4 по 7 цифры по два знака на каждый).
- Целевая статья расходов (с 8 по 14 цифры, 11 и 12 знаки – программа, 13 и 14 – подпрограмма).
- Вид расходов (с 15 по 17 цифры, три знака).
- ЭКР, которая классифицирует операции государственного сектора, относящиеся к расходам бюджетов).
Раздел и подраздел конкретизируются :
- 01 00 – 15 подразделов – вопросы общегосударственного характера;
- 02 00 – 8 – национальная оборона;
- 03 00 – 13 – правоохранительная деятельность и нацбезопасность;
- 04 00 – 11 – национальная экономика;
- 05 00 – 4 – ЖКХ;
- 06 00 – 4 – охрана окружающей среды;
- 07 00 – 9 – образование;
- 08 00 – 6 – культура, кинематография, СМИ;
- 09 00 – 4 – спорт и здравоохранение;
- 10 00 – 6 – социальная политика;
- 11 00 – 4 – межбюджетные трансферты.
С помощью КБК определяют информацию о платежах (их цель, адресат). С помощью корректно указанного КБК можно:
- Совершать платежные операции без ошибок.
- Быть в курсе истории перемещений денежных средств.
- Облегчить работу сотрудников на государственной службе.
- Грамотное планирование бюджета и управление финансовыми потоками.
- Фиксация задолженности по кредиту.
- Гарантировать поступление средств на расчетный счет и отсутствие штрафных санкций от отправителя.
КБК отражается в специальном поле платежных поручений, которые предназначены для проведения налоговых платежей, страховых взносов, пеней и штрафов.
Среди КБК можно выделить следующее : налоги (НДФЛ, НДС, на имущество и т.д.), госпошлины, штрафы и возмещение ущерба, УСН 6% и 15%, ЕНВД, нефть, газ, вода, полезные ископаемые, пользование недрами, страховые взносы.
В качестве примера рассмотрим ООО «Возмездие», которое проводит отчисления в случае возникновения несчастных случае и проф. заболеваний у сотрудников.
КБК в данном случае на 2018 год будут следующие :
- 393 1 02 02050 07 1000 160 – своевременное перечисление денежных средств;
- 393 1 02 02050 07 2100 160 – оплата пеней;
- 393 1 02 02050 07 3000 160 – штрафы по обязательному платежу.
Для чего введен
Коды бюджетной классификации используются давно, но только после введения Приказа Минфина РФ №72н и Указаний о применении бюджетной классификации РФ стали использоваться 20-ти значные коды.
Созданная классификационная система позволяет быстро перечислить и отправить средства получателю из номенклатуры государства. КБК используются не только ИП и в малом бизнесе, но и крупными предприятиями.
Иногда КБК могут изменяться, в большинстве документов КБК является обязательным реквизитом .
Заполнение в платежных документах
Платежный документ представляет расчетную документацию, на основании которой банковское учреждение производит денежные перечисления. Для оплаты налогов и взносов используется форма №0401060.
В 2018 году перечислением налогов и страховых взносов занимается ФНС, плательщики должны будут подавать единую отчетность (№243-ФЗ).
Показатель кода бюджетной классификации в строке №104 заполняется следующим образом :
- Строка 16 – получатель – указывается территориальный орган ФНС.
- Строка 22 – уникальный идентификатор начисления (УИН) – 0 по текущим платежам.
- Строка 106 – основание платежа – код устанавливается в соответствии с Приложениями Приказа Минфина №107н.
- Строки 107, 108, 109 (налоговый период, номер документа на проведение платежа, дата отчисления) – заполнение аналогично платежному поручению по налогам.
Если КБК указан неверно, то «платежки» либо возвращаются налогоплательщику, либо им присваивается статус «невыясненные».
В результате бухгалтерия обязана отыскать документ, а сумму платежа вернуть на расчетный счет. В данном случае будут нарушены сроки уплаты налога, плательщику начисляются пени за несвоевременное проведение платежа.
Также проводится повторная оплата налога . Бывают ситуации, что предприятие перечислило налог, но ошиблось в указании КБК.
В результате сумма платежа поступила в уплату другого налога – по одному налогу получится переплата, по другому – недоимка. Решается ситуация путем составления письма и отправления его в налоговые органы с целью перебросить средства с одного налога на другой. Перед этим проводится сверка. В данном случае пени все равно будут начислены, так как просрочены сроки уплаты.
Согласно Приказу Минфина РФ №230н , в 2018 году некоторые коды бюджетной классификации исключили, в некоторые были внесены незначительные корректировки .
КБК страховых взносов в 2018 году для организаций и ИП имеют код администратора 182. Коды различаются в зависимости от того, за какой период уплачивает компания.
Обновились все КБК страховых взносов – для компаний и предпринимателей, по основным и дополнительным тарифам. Кроме того, чиновники разделили их по дополнительным тарифам за сотрудников на вредном производстве. Для компаний, которые провели спецоценку, коды не такие, как для остальных.
Правильное оформление платежных документов – обязательное условие для благополучного выполнения финансовой операции, например, по уплате налогов или страховых взносов. На основании Приказа Минфина РФ 01.07.2013 № 65н подготовлены новые КБК на 2017 год. Коды бюджетной классификации на 2017 год – важные реквизиты документа, которые нужно заполнять правильно. Наша рубрика в поможет быстро разобраться во всех изменениях по КБК с 2017 года. Чуть ниже вы найдете таблицу с новыми кодами на 2017 год с расшифровкой. В нашем материале уже учтены все изменения КБК, предусмотренные Приказом Приказ Минфина России от 07.12. 2016 № 230н, которым, в частности, введены новые КБК по страховым взносам с 2017 года.
КБК: особенности и предназначение
Код бюджетной классификации (КБК) – комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, поступаемых в бюджет. Создана на основании Бюджетного кодекса РФ.
Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Корректно написанный КБК позволяет:
- безошибочно совершать платежные операции;
- отследить историю перемещения денежных средств;
- облегчить работу сотрудников государственных служб;
- грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
- фиксировать задолженность по платежу.
Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2017 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.
КБК: где указывать?
Рассматриваемая комбинация цифр (КБК) отражается в отдельном поле платежных поручений, предназначенных для отчисления в 2017 году налоговых платежей и страховых взносов, пеней и штрафов. Это поле в 2017 году – 104. При заполнении документа важно правильно указывать комбинацию цифр, ведь допущенная ошибка влечет за собой не только административную ответственность, но и необходимость уточнять проведенные платежи.
Когда плательщик понимает все цифры, вероятность неправильно заполнить данные минимизируется. Поэтому давайте попробуем разобраться в их значении.
КБК: сколько знаков и что они означают?
На основании Приказа Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:
№1-3
– код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ФНС, страховые и пенсионные фонды). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2017 году
ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд – «392».
№ 4
– показывают группу денежных поступлений.
№5-6
– отражает код налога. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы характеризуются номером «03», оплата госпошлины – «08».
№ 7-11
– элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода.
№ 12 и 13
– отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств. Федеральный имеет код «01», региональный «02». Муниципальным учреждениям отведены числа «03», «04» или «05». Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды.
№14-17
– указывают причину выполнения финансовой операции:
- совершение основного платежа – «1000»;
- начисление пени – «2100»;
- оплата штрафа – «3000»;
- отчисление процентов – «2200».
№18 – 20 – отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством. Например, денежные средства, предназначенные для оплаты налога, отражаются кодом «110», а безвозмездные поступления – «150».
Пример . Компания «Сириус» делает взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут произойти при выполнении трудовых обязанностей. В зависимости от ситуации, указываемый в платежном документе КБК может отличаться:
– 393 1 02 02050 07 1000 160 – при своевременном перечислении денежных средств;
– 393 1 02 02050 07 2100 160 – в случае оплаты пени;
– 393 1 02 02050 07 3000 160 – оплата штрафа по обязательному платежу.
Как узнать КБК организации?
Плательщикам, которым сложно разобраться во всех цифрах, рекомендуем воспользоваться нашим новым справочником КБК на 2017 год . Он поможет бухгалтеру в 2017 году правильно заполнять платежки, где требуется наличие КБК. Каталог актуальных КБК на 2017 год на нашем сайте представлен в виде таблицы. Аналогичную информацию можно найти на официальном сайте ФНС.
КБК по налогам и страховым взносам в 2017 году
Министерство финансов Приказом от 07.12. 2016 № 230н внесло поправки в коды бюджетной классификации: для одних произвелась незначительная коррекция, другие – исключили. Изменения вступили в силу с 1 января 2017 года. Они затрагивают, в частности, следующие разделы:
- Налог на прибыль предприятий – касается фирм, работающих с зарубежными компаниями и получающих от них доходы.
- УСН – изменения затронули организации, использующие объект налогообложения «доходы минус расходы». Минимальный налог и авансовые платежи будут производиться на отдельный КБК.
- Страховые взносы – с 2017 года администрированием займется налоговая инспекция (за исключением взносов «на травматизм»), поэтому комбинация некоторых цифр изменится.
Поскольку в 2017 году появляются новые КБК , прежние станут недействительными. С 1 января 2017 года бухгалтер не сможет пользоваться старыми значениями даже при совершении платежа за предыдущий период, иначе денежные средства не будут считаться уплаченными.
Предотвратить неприятности при совершении финансовых операций поможет наша таблица КБК на 2017 год , подготовленная финансистами на основании данных Минфина РФ. Но если бухгалтер все-таки воспользуется сведениями за 2016 год, допущенную ошибку можно исправить (потребуется уточнять платеж).
Заполнение КБК в платежках в 2017 году
Платежка представляет собой расчетный документ, на основании которого банк производит денежные отчисления. Для оплаты налогов и взносов используется форма 0401060. В процессе оформления рекомендуется руководствоваться Правилами по заполнению реквизитов, разработанными Приказом Минфина №107н.
В 2017 году курированием налогов и страховых взносов будет заниматься ФНС, плательщики должны будут подавать единую отчетность (Федеральный закон №243-ФЗ). Показатель кода бюджетной классификации, отражаемый в строке №104, заполняется по прежним правилам. В таблице показаны некоторые изменения, которые произошли в платежке в 2017 году:
| № строки | Описание | Особенности заполнения в 2017 году |
| 16 | Получатель | территориальный орган ИФНС |
| 22 | УИН (уникальный идентификатор начисления) | по текущим платежам ставится 0 |
| 106 | Основание платежа | код устанавливается в соответствии с п.7 Приложения 2 и п.7 Приложения 3 Приказа Минфина |
| 107 | Налоговый период | Заполняются аналогично платежке по налогам |
| 108 | Номер документа, на основании которого совершается платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого производится отчисление средств |
Пользуясь таблицей КБК на 2017 год и четко понимая структуру цифр, бухгалтер сможет правильно и своевременно произвести все расчеты. Упростить работу и уменьшить риск допустить ошибку можно, заполняя документы в электронных сервисах. Далее приведена таблица актуальных КБК на 2017 год.
| Налог на прибыль | |
|---|---|
| Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | налог 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01011 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01011 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | налог 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| пени 182 1 01 01012 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01012 02 2200 110 | |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций | налог 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01040 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01040 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций | налог 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01060 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01060 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | налог 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01070 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01070 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01070 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций | налог 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01050 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01050 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство (за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | налог 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01030 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01030 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | налог 182 1 01 01020 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01020 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01020 01 2200 110 | |
| НДС | |
|---|---|
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | налог 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 01000 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) | налог 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| пени 182 1 04 01000 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России) | налог 153 1 04 01000 01 1000 110 |
| пени 153 1 04 01000 01 2100 110 | |
| штрафы 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
| проценты 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НR РФ) | налог 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 02010 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – индивидуальных предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НR РФ | налог 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 02020 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ | налог 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 02040 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 02040 01 2200 110 | |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ | налог 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 02030 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| Единый налог при упрощенке (УСН) | |
|---|---|
| Единый налог при УСН с объектом "доходы" | налог 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| пени 182 1 05 01011 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 01011 01 2200 110 | |
| Единый налог при УСН с объектом "доходы минус расходы" | |
| Единый налог при УСН с объектом "доходы минус расходы" (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | налог 182 1 05 01022 01 1000 110 |
| пени 182 1 05 01022 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 01022 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 01022 01 2200 110 | |
| Единый налог при УСН с объектом "доходы" (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | налог 182 1 05 01012 01 1000 110 |
| пени 182 1 05 01012 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 01012 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 01012 01 2200 110 | |
| Минимальный налог при УСН | налог 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| пени 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 01050 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 01050 01 2200 110 | |
| Минимальный налог при УСН (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | налог 182 1 05 01030 01 1000 110 |
| пени 182 1 05 01030 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 01021 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 01021 01 2200 110 | |
| Страховые взносы | ||
|---|---|---|
| Назначение | КБК 2017 года | КБК 2016 года |
| Пенсионные взносы | ||
| на страховую пенсию | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 392 1 02 02010 06 1000 160 |
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | ||
| на накопительную пенсию | 182 1 02 02020 06 1000 160 | 392 1 02 02020 06 1000 160 |
| на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации: – за периоды до 1 января 2017 года | 182 1 02 02080 06 1000 160 | 392 1 02 02080 06 1000 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02080 06 1010 160 | |
| на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности: – за периоды до 1 января 2017 года | 182 1 02 02120 06 1000 160 | 392 1 02 02120 06 1000 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02120 06 1010 160 | |
| в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины): – за периоды до 1 января 2017 года | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 392 1 02 02140 06 1100 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
| в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины): – за периоды до 1 января 2017 года | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 392 1 02 02140 06 1200 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02140 06 1210 160 | |
| на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1: | 182 1 02 02131 06 1000 160 | 392 1 02 02131 06 1000 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки |
|
| на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2: | 182 1 02 02132 06 1000 160 | 392 1 02 02132 06 1000 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки |
|
| Взносы на обязательное социальное страхование | ||
| на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: – за периоды до 1 января 2017 года | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 393 1 02 02090 07 1000 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02090 07 1010 160 | |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | ||
| в ФФОМС: | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 392 1 02 02101 08 1011 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02101 08 1013 160 | |
| в ФФОМС в фиксированном размере: – за периоды с 2012 по 2016 год включительно | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 392 1 02 02103 08 1011 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02103 08 1013 160 | |
| Налог при патентной системе налогообложения (ПСН) | |
|---|---|
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов | налог 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| пени 182 1 05 04010 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 04010 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 04010 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов | налог 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| пени 182 1 05 04020 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 04020 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 04020 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | налог 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| пени 182 1 05 04030 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 04030 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 04030 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением | налог 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| пени 182 1 05 04040 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 04040 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 04040 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов | налог 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| пени 182 1 05 04050 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 04050 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 04050 02 2200 110 | |
| Госпошлина | |
|---|---|
| Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах | налог 182 1 08 01000 01 1000 110 |
| Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным судом РФ | налог 182 1 08 02010 01 1000 110 |
| Государственная пошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ | налог 182 1 08 02020 01 1000 110 |
| Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным судом РФ | налог 182 1 08 03020 01 1000 110 |
| Государственная пошлина за государственную регистрацию: – организаций; – физических лиц в качестве предпринимателей; – изменений, вносимых в учредительные документы организации; – ликвидации организации и другие юридически значимые действия | налог 182 1 08 07010 01 1000 110 |
| Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц | налог 182 1 08 07030 01 1000 110 |
| Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет | налог 182 1 08 07081 01 0300 110 |
| Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также совершение прочих юридически значимых действий | налог 182 1 08 07200 01 0039 110 |
| Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе | налог 182 1 08 07310 01 1000 110 |
| Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба | |
|---|---|
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст. 116, 118, п. 2 ст. 119, ст. 119.1, п. 1 и 2 ст. 120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, ст. 129.4, 132, 133, 134, 135, 135.1 | налог 182 1 16 03010 01 6000 140 |
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ | налог 182 1 16 03020 02 6000 140 |
| Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях | налог 182 1 16 03030 01 6000 140 |
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт | налог 182 1 16 06000 01 6000 140 |
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций | налог 182 1 16 31000 01 6000 140 |
| Налог на имущество организаций | |
|---|---|
| Налог на имущество организаций (по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения) | налог 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| пени 182 1 06 02010 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 02010 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 02010 02 2200 110 | |
| Налог на имущество организаций (по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения) | налог 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| пени 182 1 06 02020 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 02020 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 02020 02 2200 110 | |
| Земельный налог | |
|---|---|
| Земельный налог с участков, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения | налог 182 1 06 06 031 03 1000 110 |
| пени 182 1 06 06 031 03 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06 031 03 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06 031 03 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, расположенных в границах городских округов | налог 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| пени 182 1 06 06032 04 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06032 04 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, расположенных в границах городских поселений | налог 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| пени 182 1 06 06033 13 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06033 13 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением | налог 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| пени 182 1 06 06032 11 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06032 11 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, рпсположенных в границах внутригородских районов | налог 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| пени 182 1 06 06032 12 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06032 12 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, расположенных в границах межселенных территорий | налог 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| пени 182 1 06 06033 05 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06033 05 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, расположенных в границах сельских поселений | налог 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| пени 182 1 06 06033 10 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06033 10 2200 110 | |
| Акцизы | |
|---|---|
| Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории России | налог 182 1 03 02011 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02011 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02011 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02011 01 2200 110 | |
| Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории России | налог 182 1 03 02012 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02012 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02012 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02012 01 2200 110 | |
| Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории России | налог 182 1 03 02013 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02013 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02013 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02013 01 2200 110 | |
| Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории России | налог 182 1 03 02020 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02020 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02020 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02020 01 2200 110 | |
| Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории России | налог 182 1 03 02030 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02030 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02030 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02030 01 2200 110 | |
| Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории России | налог 182 1 03 02041 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02041 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02041 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02041 01 2200 110 | |
| Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории России | налог 182 1 03 02042 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02042 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02042 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02042 01 2200 110 | |
| Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории России | налог 182 1 03 02060 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02060 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02060 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02060 01 2200 110 | |
| Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории России | налог 182 1 03 02070 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02070 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02070 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02070 01 2200 110 | |
| Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории России | налог 182 1 03 02080 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02080 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02080 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02080 01 2200 110 | |
| Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, производимые на территории России | налог 182 1 03 02090 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02090 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02090 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02090 01 2200 110 | |
| Акцизы на пиво, производимое на территории России | налог 182 1 03 02100 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02100 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02100 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02100 01 2200 110 | |
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России | налог 182 1 03 02110 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02110 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02110 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02110 01 2200 110 | |
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России | налог 182 1 03 02130 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02130 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02130 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02130 01 2200 110 | |
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), ввозимую на территорию России | налог 182 1 04 02110 01 1000 110 |
| пени 182 1 04 02110 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 04 02110 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 04 02110 01 2200 110 | |
| Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории России | налог 182 1 03 02210 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02210 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02210 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02210 01 2200 110 | |
Одним из неотъемлемых реквизитов, которые требуется вносить плательщикам при перечислении налоговых и других платежей в бюджет страны, является КБК. Он представляет собою очередность чисел, при взгляде на которую многие граждане лишь недоуменно пожмут плечами, не в силах понять, что они означают.
Для чего необходимы и где его брать - проблемы, безусловно появляющиеся у любого налогоплательщика, хотя бы единожды заполняющего квитанцию на уплату государственной пошлины, взыскания либо акциза. Ответить на этот вопрос призваны Инструкции Минфина РФ по использованию бюджетной системы России и дополнения к ним, утверждающие КБК.
Что такое КБК
КБК - это аббревиатура понятия «код бюджетной классификации». Это длинная цепочка чисел, представляющих собой особый шифр. Каждое число в этой цепочке кодирует определенную группу бюджетных поступлений в национальную систему финансов. Из установленной очередности этих групп можно определить, откуда поступил платёж, какова его цель, кто именно представляется адресатом и на какие миссии переводятся денежные ресурсы, благодаря чему возможно их перенаправить далее.
Государственный бюджет представляет собой не единый счёт, где накапливаются прибывающие платежи, он содержит множественные «ответвления»: КБК, доходы, расходы бюджетной системы, среди которых совершается переназначение казённых средств.
Пример
Для более детального понимания бюджетной системы рассмотрим движение денежных средств на КБК УСН - доходы минус расходы. Плательщиками этого налога вступают предприятия и организации на УСНО. Налоговые платежи от юридических лиц направляются в бюджет страны, за счет этих средств выплачиваются заработные платы работникам бюджетной сферы. Таким образом, коммерческие предприятия, производя отчисления в государственный бюджет, содержат не только своих работников, но и учителей, врачей и др.
Сведение доходной и расходной частей бюджета
Все прибывающие платежи с отметкой "КБК сортируются согласно экономическим программам. Они аккумулируются на КБК налоговой инспекции, которая учитывает налоги раздельно в зависимости не только от КБК, но и от ОКАТО. Такой учет позволяет делать заключение о благополучии собираемости налогов в том или ином регионе.
Таким образом, Министерство финансов может «мониторить» поступление налогов и других платежей в бюджет, согласно кодам прибыли бюджета Российской Федерации, и создавать планы с учетом его расходной доли. Концепция кодов создана описанным выше образом для того, чтобы отчетливо сопоставляться с текстурой бюджета государства.
Для чего были введены КБК
До внедрения бюджетных кодов получатель и цель платежа в квитанциях указывались, однако изучить необходимые сведения, основываясь только на указанных данных, не представлялось возможным. В настоящее время вследствие введения КБК-платежей можно чётко отследить участь любой, даже незначительной суммы, поступающей в государственный бюджет, реально отследить, от кого в бюджет поступили финансы, на каких основаниях, куда были направлены и перенаправлены.
Такая система значительно упрощает работу национальных организаций по составлению программы распределения бюджета страны на будущий год. Кроме того, эта система помогает управлять денежными потоками более эффективно, чем до введения КБК.
Новые КБК с изменениями в 2015 году
Приказ Минфина РФ № 150н утвердил новые правила применения КБК в 2015 году. Такие изменения коснулись нескольких групп налоговых отчислений коммерческих предприятий. В первую очередь это КБК «земельный налог», который теперь разделен для оплаты физическими и юридическими лицами. А, кроме того, еще и разграничен по категории принадлежности земель.
Налоговая инспекция представила в 2015 году особую таблицу, где свела основные коды за 2014 год с аналогичными за 2015 год. Эта таблица, по мнению инспекторов, намного облегчит заполнение документов коммерческих предприятий и поможет бухгалтерам избежать ошибок при формировании платежных поручений и деклараций, в которых необходимо указание КБК. Что такое ошибка в коде и как тяжело порой вернуть деньги обратно, многие бухгалтера знают не понаслышке.
Расшифровка кодов
Бюджетный шифр содержит двадцать чисел, разделенных согласно разрядам на четыре информативных части:
- административная;
- доходная;
- программная;
- классифицирующая.
Административная часть
Первые элементы кодировки из трёх чисел - это показатель основного администратора платежа (иначе говоря, принимающего адресата, на имя которого зачисляются денежные ресурсы). Таким образом, например, в случае с налогами применяют числовую комбинацию 182, с платежами во внебюджетные фонды ФСС применяются КБК страховые с комбинацией чисел 393, при перечислении средств на цели обязательного медицинского страхования в фонд ОМС - 392.
Доходная часть
Блок прибыли включает подгрупп.
Первое число прибыльной доли (иначе говоря, четвёртое всего кода) - тип прибыли. Платёж, содержащий фигуру налога, - 1, бесплатные валютные ресурсы - 2, доход с предпринимательства - 3.
Следующие два числа обозначают цель платежа (подгруппу прибыли), к примеру: 01 - налог на прибыль; 06 - материальные налоги.
Последние два числа кода прибыли устанавливают степень бюджета получателя (общегосударственный, территориальный, региональный и другие):
01 — налог на прибыль;
02 — взносы на социальные отчисления;
03 — налоги на товары, продаваемые в России;
04 — налоги на продукцию, произведенную за пределами России и импортируемую;
05 — налоги на доход;
06 — имущественные платежи;
07 — взносы от пользователей недрами;
08 — госпошлина;
09 — пени и неустойки по налогам, которые были отменены (например, ЕСН);
10 — доходы от экспортно-импортных операций;
11 — доходы от государственной собственности путем сдачи её во временное пользование;
12 — взносы при использовании недр;
13 — прибыль от возмездных услуг госструктур;
14 — прибыль от реализации имущества государства;
15 — штрафы и прочие сборы;
16 — возмещение причинённого ущерба.
Программная часть
Шифр из четырех цифр, называемый «программа», уточнит тип платежа, прибывающего в прибыльную часть бюджета. Налоги и государственные пошлины классифицируются числом 1000, пени - 2000, штрафы - 3000.
Классифицирующая часть
Последняя группа цифр из трёх чисел корреспондирует платёж с кодом, согласно систематизации финансовой работы: 110 - налоговый доход; 160 - общественные отчисления.
110 — прибыль от поступления налогов;
151 — доходы, полученные путем перераспределения из бюджетов других уровней;
152 — поступления от других государств и транснациональных корпораций;
153 — займы иностранных банков и поступления от иностранных кредитных предприятий;
160 — платежи на социальные отчисления;
170 — прибыль от реализации имущества;
171 — прибыль от переоценки имущества государства;
172 — прибыль от перераспределения имущества;
180 — прочая прибыль.
Так, понимая правило формирования кодов, легко научиться «читать» данные непонятные числовые цепочки, к примеру, шифр КБК "доходы минус расходы" при применении УСНО 182 1 05 01021 01 1000 110 расшифровывается следующим образом:
182 - перевод в госбюджет;
1 - приток в варианте налога;
05 - конкретизирует КБК УСН доходы-расходы;
01 - число финансовой заметки;
021 - подстатья финансового кодекса;
01 - получателем денег представляется государственный федеральный бюджет страны;
1000 - первоначальный взнос;
110 - принадлежит к налоговым прибылям страны.
Как определить КБК
Перечень кодов бюджетной классификации находится в особом справочнике КБК - из данного важного документа и узнают необходимую числовую комбинацию, принадлежащую тому либо другому платежу. Перемены в нём, хотя и нечасто, однако всё равно происходят и принимаются поправками и выпусками нового справочника. Актуальный на 2015 год справочник КБК утвержден Минфином РФ в 2013 г. (Распоряжение №65н от 1 июля 2013 г.). Классификатор КБК в 2015-м принят в редакции Указа от 26 сентября 2014 г. (Дополнение 1).
И ИП коды бюджетной классификации нужны для грамотного заполнения платежных поручений на перечисление налогов, пеней, штрафов и любых других платежей в пользу государства. Для указания в платёжных поручениях отведено специальное поле 104 для КБК. Что такое данный код, может быть указано и в отдельных видах налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.
История введения кодов и нюансы применения
Впервые были введены в России в 1999 году и с тех пор претерпели немало изменений. Ключевые коды, которые используются фактически у всех находятся в самом начале справочника. Это коды доходной части для проведения платежей по налогам и взносам во пошлины и акцизы. Многие предприниматели считают, что система кодирования бюджета призвана не столько облегчить, сколько затруднить работу коммерческих фирм.
Вряд ли это действительно так, хотя применение КБК, а в особенности их частая смена, действительно представляет некоторые неудобства. Так, при неправильном указании кода платеж может уйти в другой бюджет, и налог может считаться неуплаченным. За этим последуют пени и штрафы за неуплату. Кроме того, вернуть неверно отправленный платеж (не в тот бюджет) не всегда представляется возможным, особенно если это бюджеты разных уровней. Например, если при уплате федерального налога денежные средства ошибочно были отправлены в бюджет региональный или местный, вернуть их оттуда может быть весьма непростой задачей.
Для возврата ошибочно переведенных денежных средств нужно будет заполнить письменное заявление и подать его в свою налоговую инспекцию с просьбой присвоить платежу другой код либо, если платеж был повторно проведен на нужный код, вернуть его на расчетный счет фирмы. Сами налоговики исправлять ошибки в платежных поручениях не станут.